Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

ИП на ОСНО имеет право пользоваться всеми вычетами по НДФЛ, которые положены физическим лицам. А значит, если у предпринимателя были расходы на лечение, обучение, покупку жилья и благотворительность, он может их вычесть из доходов в пределах лимитов.

Имущественные и социальные вычеты

Для этого предпринимателю нужно указать эти расходы в декларации 3-НДФЛ, которую он сдает по итогам года, и приложить подтверждающие документы.

При этом неважно, какой вид профессионального вычета применяет ИП: расходы или 20% от доходов. Право использовать стандартные имущественные и социальный вычеты есть и в том, и в другом случае.

Если ИП использует профессиональный вычет в виде 20% от доходов, сначала он уменьшает доход на 20%, а потом минусует остальные вычеты.

Доступен ИП, которые вкладывают средства на долгосрочную перспективу. В этом случае облагаемые налогом суммы уменьшаются:

• на общую прибыль от инвестиционной деятельности.

• на разницу между суммой продажи и первоначальной стоимости;

• на сумму, внесенную на инвестиционный расчетный счет в отчетный период;

Регулирует инвестиционные вычеты Налоговый Кодекс РФ, часть 2, статья 219.1.

---

Право на налоговые вычеты не имеет ИП на льготной системе налогообложения (ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН), так как освобожден от НДФЛ. Такой предприниматель может получить компенсацию только в случае, если имеет помимо своей деятельности доход, с которого отчисляет 13%. Это:

• оплата по трудовому договору;

• аренда имущества;

• продажа недвижимости;

• выигрыш в лотерею.

Индивидуальный предприниматель, который платит НДФЛ, по ст. 218 НК РФ вправе рассчитывать на снижение налоговой базы на следующие суммы:

• 500 рублей — если он обладает статусом Героя СССР и РФ, полного кавалера нескольких государственных наград и т.д.;
• 1400 рублей — за каждого первого и второго ребёнка (в том числе если дети рождаются не в единственном браке);
• 3000 рублей — вычет за третьего и следующего детей, а также для инвалидов ВОВ и тех, кто участвовал в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС;
• 6000-12000 рублей — родителям, опекунам и попечителям детей-инвалидов, учащихся школ, учебных заведений очной формы обучения до 24-летнего возраста.

Заключение: кратко об общей системе налогообложения

1. Общая система налогообложения применяется по умолчанию, если предприниматель не выбрал один из спецрежимов: УСН, ЕСХН, ПСН. Еще налоговая переводит ИП на ОСНО, когда тот не соответствует требованиям этих спецрежимов.
2. При работе на ОСНО нет никаких ограничений по виду деятельности, числу работников и доходам. Предприниматель может уменьшить налог за счет профессионального, имущественного, социального и других вычетов. Среди недостатков — налоговая нагрузка на бизнес и сложная для непрофессионала отчетность.
   ОСНО можно совмещать с патентом. Главное, вести раздельный учет НДС.
3. ИП на общей системе должен платить несколько налогов: НДФЛ, НДС и налог на имущество. Если есть наемные работники, то еще добавляется НДФЛ за них.
   Налоговые ставки зависят от вида реализуемых товаров и услуг, а также от суммы доходов. Расчеты НДФЛ предприниматель производит самостоятельно.
4. Обязательные страховые взносы ИП должен платить, даже если ничего не зарабатывает. Если есть наемные работники, то еще добавляются взносы за них.
   Страховые взносы за себя нужно заплатить раз в год, за работников — каждый месяц, после начисления зарплаты.
5. При работе на ОСНО нужно подавать налоговые декларации по НДС и 3-НДФЛ. Кроме того, нужно вести КУДиР и книгу покупок и продаж, где фиксируются все финансовые операции.
   Если есть наемные работники, количество отчетов возрастает. Добавляется еще расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ,4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. Они сдаются в разное время.

Согласно статье 221 Налогового кодекса, адвокаты вправе получать налоговые вычеты в сумме расходов, которые подтверждены документально. Для этого требуется соблюсти ряд условий. Расходы должны быть осуществлены по факту, подтверждены соответствующими платежными документами и связаны с получением доходов.

Какие расходы будут входить в профессиональные вычеты адвокатам, налогоплательщики решают сами, но основываясь на положениях главы 25 Налогового кодекса «Налог на прибыль организаций».

Например, представительские расходы в виде встречи, фуршета, обеда, и прочее могут быть включены в эту сумму, но за исключением организации развлекательных мероприятий. Также к вычету могут быть отнесены суммы за открытие адвокатского кабинета, банковских услуг по обслуживанию расчетного счета. Однако уменьшить доходы на этот вычет за юридические консультации и страховые взносы члену коллегии адвокатов не получится. Но если у него открыт собственный адвокатский кабинет, то будут учитываться и суммы взносов на пенсионное, а также медицинское страхование и социальное страхование по нетрудоспособности на временный период, и при рождении ребенка.

Налоговое обложение для ИП: какие виды существуют, их условия

В соответствии с положением, прописанным в статье 227 НК РФ, частники обязаны самостоятельно рассчитывать сумму налогов на доходные средства физлиц от предпринимательства и платить в указанный срок. Но если бизнесмен-предприниматель по собственной инициативе переходит на упрощенку (упрощенную систему), по закону он больше не обязан уплачивать подоходный. В качестве исключения выступает единственная категория сборов, которая устанавливается на прибыль согласно 2, 4 и 5 пунктам ст. 224.

Частные предприниматели выплачивают государству утвержденную сумму неналоговых начислений за 12 месяцев. При этом непосредственный размер полученных доходов не имеет значения. База и объект обложения в данном случае также не определяется. При расчете величины взносов за основу берется стоимость страхового периода, равного году. В такой ситуации важно понимать, что задействование тарифов заниженного уровня и отсутствие проведения проплаты НДФЛ способны вызвать повышенный интерес со стороны проверяющих органов. Что вполне разумно, вдруг частник получает прибыль в больших объемах, а в государственную казну отчисляет недостаточно.

Виды налоговых вычетов

Главный кодифицированный НПА налогового законодательства НК РФ предусматривает следующие виды:

1. Стандартные (ими могут воспользоваться льготные категорий граждан), а также вычеты на детей. Предусмотрена следующая дифференциация размера:

• 500 руб. – статус Героя СССР;
• 1400 руб. – за первого и второго ребенка, усыновленного или рожденного;
• 3000 руб. – за третьего ребенка, для инвалидов ВОВ и ликвидаторов аварии на Чернобыльской АЭС;
• 6000-12000 руб. – для родителей и опекунов, чьи дети обучаются в школах и иных учебных заведениях.

2. Социальные. Это возможность вернуть денежные средства, потраченные на обучение (детей или свое собственное), пожертвования, на страховые и пенсионные взносы. Помимо этого, социальный вычет позволяет уменьшить базу по НДФЛ на сумму средств, потраченных на медицинские услуги.

Так, если налогоплательщик обучается в вузе (вне зависимости от формы обучения), то он может воспользоваться рассматриваемой привилегией. При этом важны следующие моменты:

• наличие заключенного договора с учебным заведением на имя налогоплательщика;
• наличие документа, подтверждающего факт оплаты обучения.

Размер максимального возврата — 120 000 руб.

Налогоплательщик может получить возврат и за оплату очного обучения детей. В этом случае требуется соблюдение тех же условий. Но важно, что ребенок должен обучаться только на очной форме обучения. Предельная сумма, подлежащая возврату – 50 000 руб. за студента.

Также предусмотрена возможность сокращения налогооблагаемой базы по НДФЛ и за лечение, как свое собственное, так и за лечение детей, родителей или супругов. Необходимы документы — факты оплаты услуг в медицинских учреждениях, лекарственных препаратов, а также взносов по медицинскому страхованию.

Объекты недвижимости ИП и налоговый вычет

В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

Кто имеет право на налоговый вычет

Как уже было сказано, не все индивидуальные предприниматели могут оформить налоговый вычет после покупки недвижимости. Для того, чтобы его получить, ИП должны соответствовать ряду параметров.

1. ИП должен применять общий режим налогообложения, поскольку только он подразумевает выплату НДФЛ, а это значит, предприниматель обязан вести строжайший учет по налоговой отчетности и бухгалтерии, вести Книгу доходов и расходов, выплачивать НДС и выполнять все прочие процедуры, требуемые ОСНО. Специальные налоговые режимы УСН, ЕНВД, ЕСХН, а также Патентная система возможности делать налоговый вычет с покупки недвижимости не предоставляют, поскольку бизнесмены, находящиеся на этих видах налогообложения, от уплаты НДФЛ освобождены. Но здесь также есть свои исключения: они касаются тех ИП, кто помимо дохода по специальной налоговой системе имеют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (например, если коммерсант сочетает налоговые режимы с ОСНО).
2. ИП должен иметь прибыль, с которой он может оплачивать налог на доходы физических лиц по 13%-ой ставке. При этом исключение делается для доходов, полученных в рамках дивидендов и участия в доле юридического лица.
3. ИП, оплачивающие НДФЛ, до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным, обязаны передавать налоговым специалистам по месту проживания декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо указывать сведения о начисленном налоге и сумму вычета, на которую рассчитывает индивидуальный предприниматель. Если бизнесмен имеет еще и доходы, по которым он должен предоставлять налоговикам справку 2-НДФЛ, то для получения вычета он обязан передать в налоговую службу и ее (чаще всего это имеет отношение к предпринимателям, сдающим имущество в аренду в качестве физических лиц и тех ИП, кто дополнительно работает по трудовым договорам).
4. ИП должен иметь на руках полный перечень документов, доказывающих факт приобретения жилья (свидетельство, договор, акт и пр.).
5. И наконец, последнее условие, обязательное к выполнению для получения налогового вычета: купленная квартира или другая недвижимость должна быть оформлена либо на самого индивидуального предпринимателя, либо на кого –либо из его детей, либо на супругу/супруга.

Таким образом, только при соблюдении всех вышеперечисленных условий, ИП получает право на налоговый вычет.

Внимание! ИП имеют возможность получить желаемый вычет даже в том случае, если планируется использовать приобретаемую квартиру в коммерческих целях. То есть для осуществления налогового вычета, причина покупки недвижимости никакого значения не имеет.

Имущественный вычет положен тем плательщиков НДФЛ, кто:

• понес затраты на покупку жилья или земельного участка для строительства дома;
• получил доход от продажи недвижимости или другого имущества;
• продал объект долевого строительства, то есть уступил право требования на него;
• реализовал долю в организации.

Чаще всего за имущественным вычетом обращаются те, кто приобрел жилье. К вычету можно принять расходы:

• в сумме стоимости объекта, но не более 2 млн рублей;
• в сумме процентов, уплаченных по целевым кредитам на приобретение недвижимости либо на рефинансирование таких кредитов, но не более 3 млн рублей.

Виды налоговых вычетов

Налоговые вычеты по НДФЛ позволяют на законных основаниях значительно уменьшить суммы, которые необходимо платить в бюджет. Они бывают такими:

Вид	Статья НК РФ	Когда и как предоставляется
Стандартные	218	Предоставляются на детей и некоторым льготным категориям граждан «на себя»
Социальные	219	База уменьшается на расходы на лечение, обучение, благотворительность
Инвестиционные	219.1	Предоставляются при получении дохода от продажи конвертируемых на бирже ценных бумаг, открытия инвестиционных счетов
Имущественные	220	Предоставляются при приобретении жилья и продаже некоторых видов имущества
Профессиональные	221	Предоставляются лицам, выполняющим работы по гражданско-правовым договорам, получающим авторские вознаграждения

Похожие записи:

• Штраф за несдачу расчета по страховым взносам в 2023 году
• Психическое расстройство, не исключающее вменяемости
• Оплачиваемый декретный отпуск до 3 лет с 2023 года закон