Возврат подоходного налога за приобретение лекарств в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат подоходного налога за приобретение лекарств в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.

• Перечень лекарств для налогового вычета упразднили с 1 января 2019 года.
• Деньги, потраченные на лекарства, можно частично вернуть из бюджета, если вы: получаете доход и платите с него НДФЛ, являетесь налоговым резидентом РФ, покупаете медикаменты на личные деньги, имеете рецепт от лечащего врача.
• Рецепт на лекарственные препараты должен быть выписан на специальном бланке. Отсутствие штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» не является препятствием для предоставления льготы. Если нет рецепта, то подойдет выписка из медицинской карты пациента.
• Вычет на лекарства можно получить в течение трех лет с момента понесения расходов, предоставив в налоговую службу декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы.
• Перед тем, как подавать на налоговые вычеты, рекомендуем проконсультироваться у специалиста. Вам ответят на все вопросы и, возможно, вы сможете вернуть больше налогов, чем предполагали.

Tpeбoвaния к пoлyчaтeлю

Для тoгo чтoбы вepнyть нaлoг зa лeчeниe, гpaждaнинy Poccийcкoй Фeдepaции пoтpeбyeтcя выпoлнить нecкoлькo тpeбoвaний:

• Oплaчивaть мeдицинcкиe ycлyги caмocтoятeльнo. B тoм cлyчae, ecли лeчeниe бoльнoгo oплaчивaлocь нe из личныx cpeдcтв, a, нaпpимep, зa cчeт paбoтoдaтeля или блaгoтвopитeльнoгo фoндa, oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги нe пoлyчитcя. Иcключeниe дoпycтимo тoлькo для близкиx poдcтвeнникoв (poдитeлeй, дeтeй, бpaтьeв и cecтep), кoтopыe тaкжe мoгyт oплaтить лeчeниe и caмocтoятeльнo пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe нaлoгoвыx выплaт. Интepecнo, чтo пoлyчить вычeт зa лeчeниe тeщи зaпpeщeнo Mинфинoм (в cooтвeтcтвии c пиcьмoм № 03-04-05-01/114 oт 16 aпpeля 2007 гoдa).
  • ПPИMEP. Cын Bиктop oплaчивaл лeчeниe cвoeгo oтцa – бeзpaбoтнoгo пeнcиoнepa Aлeкcaндpa Maкcимoвичa. B тoм cлyчae, ecли дoгoвop oб oкaзaнии мeдицинcкиx ycлyг и вce дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe oплaтy, были oфopмлeны нa oтцa, cын нe cмoжeт oфopмить вoзвpaт НДФЛ зa лeчeниe. Пoэтoмy вaжнo oфopмлять вce дoкyмeнты имeннo нa тoгo чeлoвeкa, кoтopый бyдeт пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe выплaт.
• Быть oфициaльнo тpyдoycтpoeнным и пoлyчaть «бeлyю» зapплaтy, peгyляpнo oтчиcляя нaлoги в бюджeт гocyдapcтвa. Paзмep пoдoxoднoгo нaлoгa, eжeмecячнo oтчиcляeмoгo гpaждaнинoм, тaкжe имeeт вaжнoe знaчeниe пpи oфopмлeнии нaлoгoвoгo вычeтa.
  • ПPИMEP. Aлeкceй и eгo oтeц Cepгeй paбoтaют в cтpoитeльнoй cфepe. Aлeкceй пoлyчaeт зapплaтy в paзмepe 50 000 pyблeй, из кoтopыx лишь 10 000 pyблeй пpoxoдят oфициaльнo, a ocтaвшaяcя cyммa выдaeтcя «в кoнвepтe». B тo жe вpeмя вcя зapплaтa Cepгeя cocтaвляeт 40 000 pyблeй, нo oн плaтит нaлoг co вceгo дoxoдa цeликoм. Этo знaчит, чтo в кaждый мecяц Aлeкceй oтчиcляeт в гocyдapcтвeнный бюджeт 1 300 pyблeй, a Cepгeй – 5 200 pyблeй. Cooтвeтcтвeннo, нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe для oтцa бyдeт пpeдocтaвлeн быcтpee, чeм для eгo cынa.

BAЖНO! Индивидyaльныe пpeдпpинимaтeли, ocyщecтвляющиe дeятeльнocть нa cпeциaльныx cиcтeмax нaлoгooблoжeния (УCН, EНBД, ECXН или пaтeнт) вepнyть 13% oт cyммы, пoтpaчeннoй нa лeчeниe, нe cмoгyт. Иcключeниe вoзмoжнo тoлькo в тoм cлyчae, ecли ИП тaкжe имeeт oфициaльнoe тpyдoycтpoйcтвo в кaчecтвe нaeмнoгo paбoтникa. Этo oбъяcняeтcя тeм, чтo пpeдпpинимaтeли-cпeцpeжимники пo peзyльтaтaм cвoeй дeятeльнocти выплaчивaют нe НДФЛ, a иныe нaлoги, пpeдycмoтpeнныe выбpaннoй cxeмoй нaлoгooблoжeния.

Какую денежную сумму возможно вернуть?

Итак, при наличии доказательств расходов на медикаменты граждане вправе вернуть 13 процентов от потраченных на покупку средств. Однако, налоговый социальный вычет имеет ограничение по максимальной сумме, равный 120 тысячам рублей. В результате максимальная сумма к возврату за один год будет равна:

120000 * 0,13 = 15600 рублей. 

При главном требовании, чтобы НДФЛ был начислен или оплачен в год приобретения медицинских препаратов. Суммы сверх установленного лимита не переносятся на следующий отчетный период. Иначе говоря, в отличии от имущественного вычета здесь работает следующая схема:

Например, резидент в течение года потратил на лечение 240000 рублей. При этом у него есть все нужные рецепты, справки и чеки об оплатах. Вернуть он сможет только 15600 рублей в течение последующих трех лет как один налоговый вычет за лекарства. При условии, что за этот же год был уплачен НДФЛ в эквивалентном или превышающем размере. Но гражданин не сможет по этим расходам вернуть через год еще один или несколько вычетов в рамках лимита.

Стоит учитывать, что в социальный налоговый вычет входят не только расходы на медикаменты, но и на следующие цели:

• Пенсионный взнос;
• ДМС;
• Образование и обучение;
• Медицинское лечение.

Тем не менее, некоторые виды медицинских услуг выносятся в отдельную категорию и являются дорогостоящим лечением:

• Хирургические лечения тяжелых заболеваний;
• Пересадка внутренних органов;
• Сложное терапевтическое лечение;
• Некоторые виды комбинированного лечения;
• И другие.

• Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеки не получится.
• Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
• Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
• Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
• Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
• Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.

Какую сумму денежных средств возвращают?

Получить компенсацию лечения возможно только посредством налогового вычета. Закон устанавливает максимальную сумму компенсации для расходов на приобретение лекарств и лечение. Ее размер в большинстве ситуаций рассчитывают так же, как и сумму для возврата части расходов, связанных с получением образования, добровольным пенсионным страхованием и т. д. На руки могут дать до 15 600 рублей за год максимально. Расчет вычета за дорогостоящие медицинские услуги имеет особенности.

Оплаченные медуслуги, подлежащие компенсации в размере НДФЛ, обозначены в постановлении Правительства Российской Федерации № 458 от 08.04.2020*. В нем все медицинские услуги включены в список, состоящий из двух блоков. Позиции в них компенсируются по-разному.

В первый перечень включены виды расходов, учитываемых при вычете. Их размер ограничен. Он составляет не больше 120 тысяч рублей в год. К таким расходам относят следующие виды услуг:

• оплату медицинской помощи (консультация врача, лечебные процедуры);
• расходы на диагностику (УЗИ, лабораторные исследования, МРТ, МСКТ и другое);
• платную скорую медицинскую помощь;
• оплату санаторно-курортного лечения;
• приобретение лекарств и другие расходы.

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

1. Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
2. При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
3. Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
4. Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

За какие лекарства можно получить налоговый вычет

До 2019 года можно было оформлять вычет только за те препараты, которые входили в перечень Постановления Правительства. Этот список включал в себя не все лекарственные средства и вещества, поэтому многим людям не удавалось воспользоваться налоговыми льготами.

На текущий момент можно получить вычет за любое лекарственное средство. Главное – предоставить рецепт от врача. Сверяться с перечнем Постановления Правительства больше не нужно.

Также вычет распространяется и на другие виды трат:

• медуслуги: оплата обследований и сдачи анализов, приемов специалистов, проведения диагностических мероприятий;
• оплата дорогих медицинских услуг и анализов за личные деньги, а не по ОМС;
• оплата ДМС (но только если были использованы личные деньги налогоплательщика, а не работодателя).

Утвержденные ранее перечни для указанных трат на медуслуги и анализы продолжают действовать.

Какие суммы можно вернуть налоговым вычетом (сколько же денег вернут?):

Пример: если потратили 100 000 рублей, вам вернут 13 000 рублей. Соответственно, если потратили 50 000 рублей, то вам вернут 6 500 рублей.

Всё конечно зависит от вашей зарплаты, т.е. её размера. Налоговая не вернёт денег больше, чем вы уплатили налогов. Вот так вот.

Пример: У вас зарплата в месяц 50 000 рублей (надеемся у вас хотя бы столько, а лучше больше. Но если меньше, тем более делайте возврат налогового вычета!).

Итак, в месяц зарплата 50 000 руб., тогда за год это равно 50 000 * 12 месяцев =600 000 рублей. НДФЛ 13%, который вы заплатите = 600 000 *13% = 65 000 рублей т.е. размер возвращённой суммы не может быть более 65 000 рублей.

По дорогостоящему лечению так и вернут в размере до 65 000 рублей, если 13% от потраченной суммы будет равняться 65 тыс. рублей.

Но по обычному лечению размер возвращенного налогового вычета будет не более 15 600 рублей = 120 000 *13%. И хоть вы потратите даже больше, но вернут только 15 600 рублей.

На обучение сумма возврата налогового вычета и вовсе берётся от 50 000 рублей на каждого ребёнка до 24-х лет. Т.е. 50 000 * 13% = 6 500 рублей можно вернуть.

ВАЖНО, чтобы в договоре был прописан Заказчиком именно тот, кто будет подавать декларацию на возврат социального налогового вычета. Т.к. он же налоги платит. И желательно, чтобы он же и платил за лечение. Ну чеки в основном можно просто прикрепить к договору, а вот в самом договоре обязательно плательщик НДФЛ должен быть прописан Заказчиком услуг.

Пример возврата средств за лекарства через соцвычет в ИФНС

В ноябре 2018 года 17-ти летняя дочь Иванова Николая решила сделать ринопластику носа по собственному желанию. подобная операция обошлась родительскому кошельку в 120000 рублей. В декабре 2018 года жене Николая диагностировали рак 4 стадии. Для лечения были закуплены дорогостоящие препараты, выписанные врачом из Перечня категории «нестероиды, направленные на болеутоление» на общую сумму 54000 рублей.

Принимая во внимание сведения о лекарствах, потраченных на семью, Иванов сможет обратиться за социальным вычетом только на денежные средства, ушедшие на больную жену. Сумма будет составлять 13% от 54000 рублей (7020). А вот рассчитывать на соцвычет по косметологической операции дочери Николай не сможет. Ему остается только собрать все подтверждающие документы и обратиться в налоговую.

Примерный шаблон на возврат средств в ФНС, потраченных на медикаменты

Для наглядности обратимся к примерной ситуации: супруг проходил лечение пневмонии, оплачивал лекарства из личных денег. Также, он оплатил медикаменты для лечения сердечной недостаточности отца, и гормональные средства для жены.

Причины для расходов	Величина расходов
В налоговом периоде получен доход	450 000 рублей
Удержан и перечислен НДФЛ	58 500 рублей
Сумма затрат на собственное лечение	1 200 рублей
Лекарства для матери	1 850 рублей
Медикаменты для жены	950 рублей
Всего затрачено на препараты	4 000 рублей
Предполагаемый вычет	520 рублей (4 000 х 13%)

Как можно видеть сумма средств, предназначенных к возмещению, может быть снижена в связи с тем, что гормональные средства не содержатся в льготном списке лекарств. Требуется учесть, что для вычета дорогостоящего лечения и медицинских услуг предельной величины не установлено.

Ситуация, когда потребуется получить возмещение по лекарствам, которые оплачивали трети лица неоднозначная. Так, в 2013 году ФНС издала официальное письмо, в котором содержится информация о том, что допускается получение вычета за супруга от 01.10.2015 № БС-4-11/17171@.

Можно ли получить налоговый вычет за покупку дорогостоящих лекарств

Налоговый вычет за лекарства не ограничивается лимитом 120 тыс. рублей, если были назначены дорогостоящие препараты. Такие траты включаются в вычет в размере полных понесенных затрат. Об этом говорится в письме ФНС от 18.05.2011 № АС-4-3/7958. Однако лекарства должны быть включены в Перечень препаратов для возврата подоходного налога на лекарства, определенный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. При этом медучреждение должно иметь лицензию на оказание конкретного вида услуг.

Письмо ФНС от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 содержит положения, допускающие вычет на расходные материалы, если их необходимо использовать в лечебном процессе. Если в медучреждении отсутствуют препараты и материалы для дорогостоящего лечения, то пациент вправе их закупить самостоятельно. Затем у него есть возможность оформить соцвычет. Однако он должен иметь документ, подтверждающий использование материалов для лечения дорогостоящего типа.

Как вернуть налог с покупки недвижимости

Налог можно вернуть за покупку недвижимости или участка земли. Также имущественный возврат может касаться ипотечных выплат и ремонтных работ. Размер выплаты составляет не более 260 000 рублей, независимо от того, сколько стоил объект недвижимости. Однако существует несколько «если»:

• если недвижимость была приобретена до 2008 года, то размер вычета составляет не более 130 000 рублей;
• если из своего годового дохода вы заплатили в бюджет менее 13% стоимости недвижимости или менее 260 000 рублей, то выплата переносится на следующий год;
• если общий лимит в 2 000 000 рублей на недвижимость еще не израсходован;
• если вы приобрели недвижимость в ипотеку после 1.01.2014, то сумма возможного налогового вычета составляет 390.000 рублей.

Таким образом, вы можете вернуть 13% с покупки квартиры, дома или земли. Собрав все необходимые документы, вы получите налоговый вычет, если ранее лимит еще не был израсходован.

Система налоговых вычетов, зафиксированная в нормах НК РФ, позволяет гражданам вернуть часть НДФЛ при покупке жилья, при оплате за обучение детей, при обращении за платной медицинской помощью и приобретении лекарственных препаратов. Для использования каждого вида вычета нужно соблюдать определенные условия:

1. гражданин должен быть официально трудоустроен, либо зарегистрирован в качестве самозанятого субъекта (ИП, адвокат, нотариус и т.д.);
2. предоставление вычета возможно только в случае, если с заработной платы или иного доходы был удержан и перечислен в бюджет подоходный налог по ставке 13% (если зарплата выплачивалась неофициально, а НДФЛ не перечислялся в бюджет, о предоставлении вычета не может быть и речи);
3. для обращения за вычетом должны быть документально подтверждены расходы, в том числе на оказание медицинских услуг (если договор с лечебным заведением заключен на будущий срок, а деньги фактически не уплачены, в предоставлении вычета будет отказано).

Похожие записи:

• Какие документы нужны для оформления 13 процентов от покупки квартиры для налоговой в 2023 году
• Закрытое завещание в чем его опасность?
• Как вступить в наследство если пропущен срок вступления в наследство