На что идет подоходный налог с зарплаты физических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «На что идет подоходный налог с зарплаты физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Какие сроки и штрафым

2. Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты

3. Порядок расчета налога

4. Как получить двойной налоговый вычет?

5. Удержания по инициативе работника

6. НДФЛ: когда, куда и как платить НДФЛ физическим лицам

7. Куда уплатить и отчитаться по НДФЛ

8. Какой подоходный налог с зарплаты в России?

9. Сколько налогов на самом деле платят россияне, и куда их тратит государство?

10. С какой суммы зарплаты берется подоходный налог?

11. Сравнение мировых налогов

12. На что идет подоходный налог с зарплаты

В первую очередь, расчет подоходного налога зависит от того, являетесь вы резидентом РФ или нет. Выясняется это просто: нужно посчитать, сколько дней вы пробыли в стране во время отчетного года. Если в течение 183 дней вы находились за границей (учеба или лечение за рубежом не считается), то становитесь нерезидентом.

Какие сроки и штрафым

30 апреля — крайний срок для подачи декларации по налогу на доходы физических лиц. Сдать документ нужно в ФНС.

Обычно этим тоже занимается работодатель. Но если доход получен не с работы, то декларацию придется подать самостоятельно. Это касается:

индивидуальных предпринимателей;
нотариусов, адвокатов, и тех, кто занимается частной практикой;
физических лиц, кто получил вознаграждения не от налоговых агентов;
физических лиц, которые получили доход от продажи имущества;
резидентов РФ, которые получили доход от источников, находящихся за пределами РФ;
физических лиц, получивших выигрыши;
физических лиц, получающих доход в виде вознаграждения как наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
физических лиц, получающие доходы в порядке дарения.

Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты

Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.

Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.

Порядок расчета налога

НДФЛ исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц, иногда за вычетом документально подтвержденных расходов.

Налоговая база по НДФЛ. В налоговую базу по НДФЛ включают доходы в денежной или натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды, например, с займов от работодателя под низкий процент. Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в налоговую базу не входят.

Для разных видов доходов в налоговом кодексе предусмотрены разные налоговые ставки. Поэтому налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду доходов, к которому применяется одинаковая ставка. Например, отдельно считают с доходов от фриланса и отдельно — с выигрышей в рекламную лотерею.

По доходам, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%, можно воспользоваться налоговыми вычетами. Это суммы, которые уменьшают налоговую базу.

Плательщики НДФЛ — физические лица. Для целей налогообложения — определения налоговой ставки — их делят на две группы:

Налоговые резиденты — это лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Те, кто находится в стране менее 183 дней, — налоговые нерезиденты. Гражданство значения не имеет.

Налоговые ставки НДФЛ для резидентов. Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%: зарплата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также с января 2015 года — дивиденды. Если доходы от зарплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам за год превысили 5 млн рублей, то сумма до 5 млн включительно облагается по ставке 13%, а свыше — по ставке 15%.

Ставка НДФЛ 35% — максимальная для резидентов. Она применяется к доходам в виде:

НДФЛ по ставке 35% рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют.

Налоговые ставки НДФЛ для нерезидентов. Нерезиденты платят НДФЛ по большей ставке — 30% по общему правилу.

Налог нерезиденты платят только с доходов от источников в РФ, которые не освобождены от налогообложения. С алиментов и пособий, кроме больничного, НДФЛ не уплачивается.

Иногда ставка НДФЛ для нерезидентов меньше 30%: например, нерезиденты платят 15% с дивидендов, полученных от российских компаний.

НДФЛ 13% со своих доходов платят нерезиденты:

Как получить двойной налоговый вычет?

Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.

Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.

Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.

Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит. Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.

Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля.

Удержания по инициативе работника

Сам работник тоже имеет право изъявить желание, чтобы работодатель производил удержание и последующее перечисление средств из зарплаты. Обоснованием может служить:

уплата коммунальных платежей;
уплата профсоюзных, членских взносов;
добровольное возмещение ущерба, нанесенного работодателю;
добровольное возмещение нанесенного имуществу нанимателя ущерба по остаточной стоимости спецодежды и средств индивидуальной защиты до истечения сроков износа;
выплата остаточной стоимости спецодежды до истечения сроков износа при увольнении, с целью оставить данное имущество в своей собственности;
погашения кредитных обязательств, например по приобретению бытовой техники или аппаратуры;
выплата ипотеки.

Нужно, опять же, писать заявление. Отказать наниматель будет не вправе. Однако, если выполнение обязательств по удержаниям сопряжено с расходами, работодатель может выпустить локальный указ и сделать свои услуги не безвозмездными. Извлекать из этого прибыль он не имеет права, допустима только компенсация понесенных расходов.

НДФЛ: когда, куда и как платить НДФЛ физическим лицам

Образование и социальная политика – две наибольших статьи для московского бюджета;
Транспорт – из этих денег будут отремонтированы эскалаторы в метро и дороги в столице. Не все, правда, а лишь запланированные на этот год;
ЖКХ – новые коммуникации и био-туалеты тоже не возникают ниоткуда. Вы за них платите в бюджет страны;
Медицина – у нас она почти бесплатная: прививки от гриппа, вызов скорой помощи, медосмотры в школах и т.д.;
Экономика и с/х – для Москвы большей частью заключается в организации выставок и ярмарок;
Работа правительства тоже оплачивается физическими лицами – налогоплательщиками;
Немного из ваших денег отдают на спорт и культуру;
Очень мало, меньше 1% тратится на МЧС, экологию, дотации в местные бюджеты;
И, как бы ни обвиняли РФ в развитии ВПК, все же мы отдаем на вневойсковую подготовку 0,15% от своего НДФЛ.

Пособия по временной потере нетрудоспособности;
Пособие на ребенка, выплаты и алименты на него;
Компенсации ущерба в случае стихийного бедствия;
Стипендии и гранты;
Автомобили, которые находятся в собственности на момент продажи более 3 лет;
А также награды за донорство.

Куда уплатить и отчитаться по НДФЛ

В данной статье мы расскажем о порядке уплаты НДФЛ с доходов работников (граждан, работающих по гражданско-правовым договорам) и представления отчетности, в том числе при наличии обособленных подразделенийI. Уплата НДФЛ Перечислять НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту учета налогового агента. При этом установлено, что:

организации (в т. ч. крупнейшие налогоплательщики), имеющие обособленные подразделения, уплачивают налог в том числе по месту их нахождения (с учетом ряда особенностей);
индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту ведения деятельности в связи с применением ЕНВД и (или) ПСН, – по месту ведения такой деятельности.

В отношении доходов гражданина по гражданско-правовому договору уплачивать удержанный с его доходов НДФЛ нужно по месту нахождения обособленного подразделения, которым заключен данный договор от имени организации. Подтверждение: п. 7 ст. 226 Налогового кодекса РФ. Налоговый агент – организация (в т. ч. крупнейший налогоплательщик) с обособленными подразделениями Если работник выполняет свои трудовые обязанности в головном отделении организации и по совместительству в обособленном подразделении, то сумму НДФЛ нужно перечислять отдельно:

в бюджет по месту нахождения головного отделения организации – с доходов, полученных за работу в головном отделении;
в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения – с доходов, полученных за работу по совместительству в обособленном подразделении.

Подтверждение: п. 1 письма Минфина России № 03-04-06/3-89 от 14 апреля 2011 г. Аналогичный порядок действует при частичной занятости работника одновременно в головном отделении и обособленном подразделении или в нескольких обособленных подразделениях организации. При этом не имеет значения, в каком из подразделений он работает на дату выплаты дохода (письма Минфина России № 03-04-06/3505 от 30 января 2015 г., № 03-04-06/38889 от 19 сентября 2013 г.). Вместе с тем НДФЛ с отпускных, начисленных такому работнику, перечисляется в бюджет по месту нахождения того обособленного подразделения (головного отделения) организации, в котором был оформлен отпуск. Например, при вахтовом методе организации работ – если в течение одного месяца работник выполняет трудовые обязанности и в обособленном подразделении, и в головном отделении организации, то НДФЛ нужно перечислять в бюджет как по месту нахождения обособленного подразделения, так и по месту нахождения головного отделения организации (с учетом отработанного в каждом отделении времени). Исключение – случай, когда работник головного отделения направлен в командировку в обособленное подразделение. В такой ситуации НДФЛ с доходов (среднего заработка), выплачиваемых работнику, нужно уплачивать по месту нахождения головного отделения организации, так как он не является работником обособленного подразделения. Подтверждение: письма Минфина России № 03-04-06/11990 от 11 апреля 2013 г., № 03-04-06/8-250 от 17 августа 2012 г., № 03-04-06/3-231 от 21 сентября 2011 г., ФНС России № СА-4-14/9323 от 15 мая 2014 г. Такой общий порядок перечисления НДФЛ при наличии обособленных подразделений нужно применять:

в отношении всех работников, местом работы которых по трудовому договору является обособленное подразделение организации;
в отношении всех граждан – исполнителей по гражданско-правовым договорам, которые заключены обособленным подразделением (уполномоченными лицами обособленного подразделения) от имени организации;
независимо от места жительства (регистрации) гражданина;
независимо от выделения обособленного подразделения на отдельный баланс и наличия у него расчетного (корреспондентского) счета;
независимо от места фактического выполнения работ (оказания услуг). В данном случае имеется в виду, что для выполнения работ (оказания услуг) работнику (исполнителю) может потребоваться выезжать в регионы, в частности те, где у работодателя (заказчика) нет ни головного отделения, ни обособленных подразделений (например, при оказании преподавательских услуг). В такой ситуации также будет применяться общий порядок уплаты налога (при условии, что с данного вида доходов нужно удержать НДФЛ). То есть место фактического выполнения работ (оказания услуг) в данном случае на порядок уплаты НДФЛ не влияет.

Какой подоходный налог с зарплаты в России?

Размер НДФЛ зависит не только от вида дохода, но и и других немаловажных факторов. Рассмотрим подробнее.

Вознаграждение, получаемое человеком за определенную деятельность от компании, в которой он трудоустроен, облагается налогом. Процентная ставка платежа зависит от места работы и времени, в течение которого человек исполнял свои трудовые обязанности в пределах территории России. Здесь важность приобретают две нормативные характеристики, описывающие субъекта – резидентность и нерезидентность.

Гражданин является налоговым резидентом в том случае, если он пребывал на территории России не менее полугода (в календарном исчислении – 183 дня). В таком случае, ставка процента налогообложения будет равняться 13% от суммы полученного дохода. Кстати, отнесение к указанной категории не зависит от гражданства человека. Даже если у него нет российского паспорта, но он работал на территории государства в течение предусмотренного периода, платить ему придется всего 13%.

Другие цифры для лиц, которые нельзя отнести к описанной выше группе. Если человек находился на территории России менее 183 календарных дней, в казну он перенаправит 30% своей прибыли. Формирование налоговой базы, проведение расчетных операций и отправление денежного транша, удержанного с работника, возлагается на соответствующий счетный отдел предприятия.

Обратите внимание:

при формировании налогооблагаемой базы необходимо учитывать все источники дохода субъекта права. Даже в том случае, если они расположены за пределами государства, платить обязательные взносы придется в любом случае.

Кстати, в качестве базы для удержания обязательных платежей признается и прибыль нерезидентов, полученная в российских организациях.

Любопытно, как считается подоходный налог с зарплаты, в том случае, если человек не работает в каком-либо предприятии, но его ежемесячный доход формируется путем размещения свободных активов с целью получения прибыли. Тогда вознаграждение человеку платит не работодатель, а организация, в которую он вложил свои средства под определенный процент. В таком случае платить взносы тоже придется, хотя размер значительно меньше – с такой прибыли придется отдавать не более 9% от ежемесячного размера транша.

Для каких случаев это справедливо?

если доход субъекта права формируется в виде дивидендов;

при условии, что прибыль была сформирована в результате расчета процентов от владения ценными бумагами;

в случае доверительного управления.

Для последних двух пунктов характерно обеспечение по ипотечным кредитным договорам.
Некоторые нерезиденты платят 15%. Под эту ставку попадают случаи приобретения прибыли, представленные в виде части прибыли акционерного общества, выплачиваемой держателям акций. Выше налоги для тех, чьи доходы не попадают под описанные выше условия.

Максимально возможный размер НДФЛ равен 35%. Его придется платить тем, кто:

Получил выигрыши, призы или иные подобные приобретения, оценочная стоимость которых превышает 4 000 рублей.

Приобретает доход в виде процентов по договорам банковского вклада. При этом размер прибыли должен превышать актуальную ставку рефинансирования не менее, чем на 5% (в рублях) или на 9%(любой иностранной валюте).

Сколько налогов на самом деле платят россияне, и куда их тратит государство?

«Это построено на деньги налогоплательщиков!», «Чиновники жируют за наш счет!», «Куда идут наши налоги?» — такие фразы можно нередко услышать в политических спорах, когда речь заходит об ответственности государства перед гражданами. Но, пишет «Слон ру», в России такое – большая редкость.

Система налогообложения не знакома большей части страны, за исключением налогов на недвижимость и транспорт, которые люди оформляют самостоятельно.

Чтобы оценить бремя налогов в России, нужно, во-первых, разобраться, насколько государство действительно зависит от платежей граждан.

Во-вторых, нужно представить, что было бы, если бы россияне не платили налоги (получая взамен посредственное медицинское обслуживание и мизерную пенсию), а распоряжались бы этими деньгами на собственное усмотрение.

Все налоги поступают в консолидированный бюджет РФ — свод бюджетов всех уровней. То есть в федеральный, бюджет субъекта, города и района в совокупности.

Бюджет — это список расходов и доходов. Сколько денег Россия и ее субъекты планируют получить и на что хотят их потратить. Основной источник доходов любого бюджета — налоговые отчисления.

Каждый субъект, город и район утверждает свой бюджет. Они принимаются друг за другом: сначала федеральный, затем бюджет субъекта и дальше ниже.

Согласно статьям 56 и 61 бюджетного кодекса большая часть НДФЛ — 85% — поступает в бюджет субъекта, то есть в Москву, Петербург, Севастополь, республики, края и области. Остальные 15% распределяются в местные бюджеты. То есть, например, 85% всех поступлений НДФЛ Москва оставляет у себя, а 15% отдает в Мосрентген, Воскресенск и Троицк.

доля НДФЛ в бюджете Москвы на 2015 год

НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, он остается там, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города, а не на строительство Зейской ГЭС . Другое дело — если вы работаете в Москве, а живете в Московской области. Тогда ваш столичный работодатель перечислит НДФЛ в бюджет Москвы, а не Подольска.

С какой суммы зарплаты берется подоходный налог?

Подоходный налог берется с любой заработанной суммы. Поблажек по минимальной сумме государство не предоставляет.

Если ваша зарплата составила 3000 рублей за месяц, то смело вычитайте из них 13% и узнаете сумму, которую вы получите на руки.
С самого начала года с вас высчитывают 13 % подоходный налог и до того момента, пока ваш доход не превысит доход 280 тысяч рублей.

После наступления данной суммы налог перестает взиматься.

Если гражданин устроился на новую работу в середине года, ему стоит принести справку о доходах с предыдущего места работы для урегулирования настоящего вопроса.

Сравнение мировых налогов

Место	Страна	Ставка НДФЛ, %
1	Швеция	57
2	Дания	56
3	Япония	56
4	Австрия	55
5	Финляндия	54
6	Аруба	52
7	Нидерланды	52
8	Бельгия	50
9	Израиль	50
10	Словения	50
11	Ирландия	48
12	Португалия	48
13	Исландия	46
14	Люксембург	46
15	Австралия	45
16	Китай	45
17	Франция	45
18	Германия	45
19	Греция	45
20	Южная Африка	45
21	Испания	45
22	Соединенное Королевство	45
23	Зимбабве	45
24	Италия	43
25	Папуа Н.Г.	42

В таблице привел условно самые высокие ставки НДФЛ в мире. И во многих странах работодатель также платит страховые взносы, как и в России, при этом НДФЛ в этих странах не детский. Сможете примерно посчитать итоговый доход?