Налог на апартаменты в Москве для физических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на апартаменты в Москве для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При выборе проекта с апартаментами эксперты советуют внимательно отнестись к выбору девелопера и оценке его надежности. Для данного формата характерна большая доля заморозки проектов и обманутых дольщиков. По оценкам ЦИАН, за последние семь лет (с 2013 по 2020 год) в старых границах Москвы было заморожено строительство 80 корпусов, причем половина из них пришлась на апартаментные комплексы.

Нaлoг cчитaют пo фopмyлe нaлoгoвoй или в oнлaйн-cepвиcax

Нaлoгoвaя paccчитывaeт cyммy пo фopмyлe:

Нaлoг нa нeдвижимoe имyщecтвo = (Кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa — Нaлoгoвый вычeт) * Кoэффициeнт пepиoдa влaдeния * Дoля влaдeния * Cтaвкa

Нaлoг paccчитывaют тaк:

1. Cчитaют нaлoгoвый вычeт oт oбщeй плoщaди oбъeктa нeдвижимocти.

2. Paccчитывaют cтoимocть 1м² пo кaдacтpy.

3. Узнaют кaдacтpoвyю cтoимocть имyщecтвa c нaлoгoвым вычeтoм.

4. Пpимeняют кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.

5. Paccчитывaют дoлю влaдeния в oбъeктe нeдвижимocти.

6. Пpимeняют нaлoгoвyю cтaвкy гopoдa, гдe нaxoдитcя имyщecтвo.

Пpимep:

нyжнo paccчитaть cyммy нaлoгa зa квapтиpy в Caнкт-Пeтepбypгe зa 2020 гoд.

У квapтиpы тaкиe дaнныe:

• кaдacтpoвaя cтoимocть — 8 336 387 pyблeй;

• плoщaдь — 82.2 м²;

• кoличecтвo дoлeй в квapтиpe — 1;

• пepиoд влaдeния — 14 мecяцeв

• нaлoгoвaя cтaвкa — 0.15%. B Caнкт-Пeтepбypгe мecтныe влacти yвeличили бaзoвyю cтaвкy нa квapтиpы c кaдacтpoвoй cтoимocтью oт 7 дo 20 млн.

Главное отличие между апартаментами и квартирами

Сейчас, пока новый закон еще не приняли, апартаменты считаются коммерческими помещениями, а не жилыми. Квартиры имеют статус жилых помещений.

У застройщика не всегда получается купить участок под жилищное строительство, зато находится земля под гостиницу или офисное здание. Компания покупает ее и строит там дом. В нем нет квартир, но есть апартаменты — в них тоже можно жить.

Тип апартаментов зависит от типа назначения земли: под гостиницу или под объекты общественно-делового назначения. Первый вариант лучше: налоги ниже, прав больше. Чтобы узнать назначение земли, попросите у застройщика свидетельство о государственной регистрации права или кадастровый паспорт на участок.

Собственник описываемой категории жилья может добиться снижения ставки. Это возможно при таких условиях:

• Помещение внесено в специальный реестр по апартаментам. Жилье находится в здании, внесенном в этот же реестр. Подобный документ на официальном уровне формируется и регулируется администрацией столицы;
• Площадь описываемой категории помещения не выше 300 кв.м;
• Стоимость одного метра по кадастру не превышает 1 млн. рублей. Данный параметр должен быть актуальным на 1 января того года, который является налоговым периодом;
• Апартаменты не являются адресом размещения какой-либо организации;
• Объект не используется собственником с предпринимательской целью.

Налог на апартаменты и квартиру — различия

В чем же заключается разница по начислению налогов за квартиру и апартаменты?

Размер налоговой ставки по квартире составляет от 0,1% до 2% от кадастровой стоимости жилья, в то время как за апартаменты придется выложить от 0,5% до 2%.

По ставке 0,5% налог на апартаменты будет рассчитан в следующих случаях:

• кадастровая стоимость недвижимости не превышает 300 млн. рублей;
• если по документам Росреестра имеется подтверждение права собственности на данный объект;
• в документах нет прямого указания на то, что данный объект относится к категории торговых;
• апартаменты находятся в здании, предназначенном для гостиницы.

Если хотя бы по одному из этих пунктов выпадает отрицательный ответ, то за помещение придется платить по ставке 2% от общей кадастровой стоимости объекта.

В случае с квартирой расчет ставки будет производиться следующим образом:

• при стоимости объекта до 10 млн. рублей ставка составит минимум – 0,1%;
• если стоимость квартиры до 20 млн рублей – 0,15%;
• при стоимости 20-50 млн. рублей за квартиру, ставка составит 0,2%;
• при цене свыше 50 млн. рублей расчет будет производиться по ставке 0,3%;
• если стоимость объекта недвижимости превышает 300 млн. рублей, ставка будет равна 2%.

Но есть у апартаментов существенное отличие, которое делает их более привлекательными по сравнению с квартирами – кадастровая стоимость.

Вот и получается, что даже при более высокой ставке на налог разница между налогом на квартиру и апартаментами не столь разительна, как могло показаться с первого взгляда.

Особенности налоговых начислений

Имущественный налог может быть начислен любому собственнику помещения, будь то компания, хоть российская, хоть зарубежная. Размер регулируется исходя исключительно из кадастровой стоимости объекта и налогового кодекса Российской Федерации.

Если на местном уровне не было принято каких-либо поправок, то согласно налоговому кодексу оплата налога идет авансовым платежом на протяжении года (налогового периода). Отчетный период может определяться на 6 или на 9 месяцев. Как только период заканчивается, юридическое лицо обязано предоставить полный отчет в местное отделение налоговой службы.

Для физических лиц размер налоговых начислений производят сотрудники налоговой службы самостоятельно. На адрес налогоплательщика будет направлено письмо, в котором будет находиться квитанция на недвижимость и реквизиты, по которым необходимо будет произвести расчет за недвижимость.

По правилам, собственник помещения недвижимости обязан произвести расчет по налогам в течении месяца после получения квитанции.

Как рассчитать налог на квартиру в 2021 году

С 2021 г. налог на имущество будет рассчитываться только на основе кадастровой стоимости, но с учетом инвентаризационной. Итоговая сумма будет выше нынешней, поскольку отменяется уменьшающий коэффициент, который применялся последние годы.

Налог на квартиру и другое недвижимое имущество рассчитывают по такой формуле:

Налог = (Нк – Ни) х Кф + Ни

Нк – это кадастровая цена, умноженная на налоговую ставку (для большинства объектов ставка составит 0,1 %).

Ни – это инвентаризационная стоимость, также умноженная на налоговую ставку.

Кф – это уменьшающий коэффициент «плавающего типа».

В течение последних нескольких лет уменьшающий коэффициент увеличивался. В 2021 г. он составлял 0,2, в 2021 г. – 0,6, в 2019 г. – 0,8. В следующем 2021 г. он увеличится до 1, а значит, фактически формула будет рассчитываться без снижения. Такая последовательность была запланирована и закреплена законодательно, чтобы сделать повышение многоступенчатым и менее болезненным для собственников жилья.

Инспекция федеральной налоговой службы присылает уведомление об оплате налога по адресу недвижимого имущества или по адресу проживания физического лица. По закону уведомление должно быть вручено не позднее чем за 30 рабочих дней до крайнего срока платежа.

Базовый размер ставок определен п. 2 ст. 406 НК РФ и для квартиры, комнаты или доли в них он составляет 0,1 %. Для дорогостоящей недвижимости (дороже 300 млн. руб. по кадастровой оценке) ставка возрастает до 2 %.

Однако, региональным властям дана возможность уменьшить ставку налога до 0 % или увеличить до 0,3 %, но не более чем в три раза от базовой (п. 3 ст. 406 НК).

Поэтому в первую очередь действует законодательный акт регионального уровня, при его отсутствии ставка налога применяется в соответствии с налоговым законодательством.

Так для Москвы действуют свои ставки, действующие в зависимости от стоимости квартиры:

Кадастровая стоимость	Ставка
до 10 000 000	0,1%
10 000 000 − 20 000 000	0,15%
20 000 000 − 50 000 000	0,2%
50 000 000 − 300 000 000	0,3%
свыше 300 000 000	2%

Что учитывается при расчете налога на апартаменты

Приступая к исчислению налога на апартаменты, нужно учитывать следующие особенности:

• Это не дом, комната или квартира, это «иные помещения», согласно статье 401 НК.
• К апартаментам не применяется налоговый вычет. Общая стоимость недвижимости не уменьшается на кадастровую цену 20 (10) квадратных метров квартиры. То есть, согласно статье 403 НК, налогооблагаемой базой будет цена всех апартаментов, без вычета.
• На федеральном уровне льготы по налогу на апартаменты не предусмотрены. Но их могут принять местные власти, об этом следует узнавать на сайте УФНС вашего региона. Например, в Москве применяются уменьшающие коэффициенты, то есть льготы по налогу на апартаменты есть.
• Налоговой базой, согласно статье 406 НК, может служить кадастровая или инвентаризационная стоимость недвижимости. Поговорим об этом подробнее в следующих разделах статьи.

Кадастровая стоимость прописана в ЕГРН, налог рассчитывается, исходя из суммы, которая должна быть указана на 1 января года, выступающего налоговым периодом. Если местные власти не успели принять соответствующий нормативный акт, то за налоговую базу берется инвентаризационная стоимость объекта.

Особенности начисления налогов

Размер налога на квартиру, находящуюся в собственности гражданина, установлен в 0,1% от ее кадастровой стоимости. Налог за апартаменты составляет 0,5%, если будут соблюдены следующие условия:

• кадастровая стоимость не должна быть выше 300 миллионов рублей;
• если согласно данным Росреестра и прочим документам, подтверждающим право владения недвижимостью, нет прямого указания на принадлежность помещения к категории коммерческих. Здание не предназначено для открытия офисов или торговых помещений;
• апартаменты находятся в жилых зданиях или зданиях, предназначенных для гостиниц.

Если все перечисленные условия соблюдены, то ставка налога не превышает 0,5%. При нарушении хотя бы одного пункта собственнику придется заплатить до 2% от кадастровой стоимости. Если места общего пользования и территория перед домом также считаются частью недвижимости, то налог будет рассчитываться из их общей стоимости.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов! Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Налоговая база может быть также рассчитана на основании инвентаризационной цены. Ставка при этом будет устанавливаться при умножении инвентаризационной стоимости на коэффициент-дефлятор, равный 1,425. Действующее соотношение налоговой ставки и инвентаризационной цены на территории РФ:

• 0,1% — при цене менее 300000 рублей;
• 0,1%-0,3% — при цене от 300000 до 500000 рублей;
• 0,3%-2% — если цена превышает 500000 рублей.

Следует иметь в виду! Владельцы подобных помещений лишены права на получение налоговых вычетов.

Прежде чем приобрести такую недвижимость, советуют провести расчет возможных налоговых взносов. По причине того, что апартаменты не причисляют к жилому типу недвижимости, их кадастровая стоимость может существенно отличаться от стоимости квартир в одном и том же районе.

Имущественный налог может быть начислен для собственников российских и зарубежных компаний, являющихся владельцами апартаментов. Вопросы налогообложения при этом зафиксированы в гл. 30 НК РФ. По закону налоговая база для юридических лиц в отношении нежилой недвижимости устанавливается как кадастровая стоимость.

Особенности начисления налогов

Размер налога на квартиру, находящуюся в собственности гражданина, установлен в 0,1% от ее кадастровой стоимости. Налог за апартаменты составляет 0,5%, если будут соблюдены следующие условия:

• кадастровая стоимость не должна быть выше 300 миллионов рублей;
• если согласно данным Росреестра и прочим документам, подтверждающим право владения недвижимостью, нет прямого указания на принадлежность помещения к категории коммерческих. Здание не предназначено для открытия офисов или торговых помещений;
• апартаменты находятся в жилых зданиях или зданиях, предназначенных для гостиниц.

Если все перечисленные условия соблюдены, то ставка налога не превышает 0,5%. При нарушении хотя бы одного пункта собственнику придется заплатить до 2% от кадастровой стоимости. Если места общего пользования и территория перед домом также считаются частью недвижимости, то налог будет рассчитываться из их общей стоимости.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Налоговая база может быть также рассчитана на основании инвентаризационной цены. Ставка при этом будет устанавливаться при умножении инвентаризационной стоимости на коэффициент-дефлятор, равный 1,425. Действующее соотношение налоговой ставки и инвентаризационной цены на территории РФ:

• 0,1% — при цене менее 300000 рублей;
• 0,1%-0,3% — при цене от 300000 до 500000 рублей;
• 0,3%-2% — если цена превышает 500000 рублей.

Следует иметь в виду! Владельцы подобных помещений лишены права на получение налоговых вычетов.

Прежде чем приобрести такую недвижимость, советуют провести расчет возможных налоговых взносов. По причине того, что апартаменты не причисляют к жилому типу недвижимости, их кадастровая стоимость может существенно отличаться от стоимости квартир в одном и том же районе.

Имущественный налог может быть начислен для собственников российских и зарубежных компаний, являющихся владельцами апартаментов. Вопросы налогообложения при этом зафиксированы в гл. 30 НК РФ. По закону налоговая база для юридических лиц в отношении нежилой недвижимости устанавливается как кадастровая стоимость.

Как высчитывается налог на недвижимость?

За основу теперь вместо инвентаризационной стоимости берется кадастровая стоимость.

Кадастровая стоимость – приближенная к рыночной. Методика кадастровой оценки включается оценку стоимости аналогичного жилья, выставленного на продажу, анализ цен в уже заключенных сделках и т.д. Процесс кадастровой оценки проходит без участия собственника, результат оценки можно узнать на сайте Росреестра, или путем подачи запроса в Росреестр.

В некоторых случаях кадастровая цена может оказаться даже ниже рынка, что окажется на благо собственника. Однако возможна и противоположная ситуация. Что делать человеку, оказавшемуся в подобной ситуации? К счастью, кадастровая оценка недвижимого имущества может быть оспорена как в судебном, так и в досудебном порядке. Государственная кадастровая оценка проводится не реже одного раза в три года (для городов федерального значения – один раз в два года) и не чаще одного раза каждые 5 лет.

Апартаменты – это что

По большому счету это жилье, но с определенной спецификой. Обычно речь идет о помещениях, находящихся в деловых зданиях или в бывших производственных строениях. Нередко их продают уже отделанными. Отличие от обычной квартиры одно – правовой статус. Поскольку они не входят в жилой фонд, то и прописаться там невозможно. В мировой же практике под термином «апартаменты» понимают квартиры с сервисом гостиничного типа.

Также стоит упомянуть, что в отношении такого вида помещений не действуют стандарты, разработанные для жилья. То есть их можно обустраивать без учета:

• наличия социальной инфраструктуры;
• плотности;
• инсоляции комнат и пр.

Однако продажа такого рода жилья сулит немалую прибыль для застройщика и обеспечивает высокую рентабельность офисных зданий.

Чаще всего апартаменты располагают на последних этажах деловых зданий. Площадь одного помещения может варьироваться от 40 до 300 метров квадратных.

Удобство для проживающих там достаточно очевидны, ведь в одном и том же строении собственник нередко работает. Кроме того, там же обычно есть и:

• спортзалы;
• магазины;
• рестораны;
• паркинги и пр.

Правда, владельцам такого специфического жилья приходится платить заметно больше, чем собственникам обычных квартир и за коммуналку, и за дополнительный сервис. Но в немалой степени это компенсирует более низкая цена при покупке.

Пример расчета налога на апартаменты

Апартаменты, площадь которых составляет 49 кв.м. расположены в г. Москва в апартамент-комплексе. Кадастровая стоимость данного объекта недвижимого имущества составляет 7,5 миллионов рублей. В апартаментов живет семья, состоящая из: матери, не достигшей пенсионного возраста (ей принадлежит на правах собственности 1/3 доли апартаментов); отца, являющегося инвалидом II группы (у него на правах собственности есть 2/3 доли апартаментов), несовершеннолетняя дочь (у нее нет доли в праве собственности на данную недвижимость).

Когда будет производиться расчет налога, то учесть нужно следующие моменты:

• Апартаменты находятся в собственности матери и отца, в частности, отцу принадлежит 2/3, а матери – 1/3. Так как у дочери в апартаментах не имеется никакой доли, налог ей платить не потребуется.
• Льгот нет. Налоговые вычеты не предусмотрены. Данные моменты зафиксированы в ст. 1.1 Закона №51; ст. 403, п.5 ст. 407 НК РФ.
• Размер налоговой ставки составляет 0,5% кадастровой стоимости апартаментов (п.5 ст. 1 Закона №51).

Для расчета налога, подлежащего уплате главой семейства (отцом) первоначально понадобится сделать расчет налоговой базы. Для этой цели долю отца в праве собственности на апартаменты умножаем на кадастровую стоимость: 7,5 млн. руб. х 2/3 = 5 миллионов рублей. Размер налога, который нужно уплатить, составит 5 млн. руб. х 0,5% = 25 000 рублей.

Чтобы произвести расчет суммы налога, подлежащего уплате матери, понадобится первоначально рассчитать налоговую базу. Для этого кадастровую стоимость умножим на материнскую долю в праве собственности на апартаменты. То есть, 7,5 миллиона рублей х 1/3 = 2,5 миллиона рублей. Расчет суммы налога будет следующий: 2,5 млн. х 0,5 % = 12 500 рублей.

Цена вопроса

Перейдем теперь к оценке основных плюсов апартаментов. К сожалению, они могут несколько потерять в весе, если между апартаментами и квартирами поставят знак равенства.

Цена апартаментов — это несомненно их плюс при прочих равных. В среднем апартаменты дешевле сопоставимых квартир на 15-20%, иногда разница достигает 30% в зависимости от сегмента и локации. Предположим, что покупатель рассматривает недвижимость бизнес-класса недалеко от ТТК, площадью около 35 кв. м. Квартира, удовлетворяющая этим требованиям, в среднем будет стоить 8 млн рублей, апартаменты — 6,8 млн рублей (данные ).

Квартиры и апартаменты многие используют как источник пассивного дохода, сдавая их в аренду. За счет того, что размер арендного платежа не зависит от типа недвижимости, а стоимость покупки апартаментов ниже, рентная доходность апартаментов оказывается выше. В среднем доходность от сдачи квартиры в долгосрочную аренду составляет 4-5% годовых, апартаментов — 6-7%. В случае, если договор аренды оформляется официально, налогообложение уже не будет иметь различий и без специального закона.

Как уже было обозначено, издержки девелоперов, строящих квартиры по 214-ФЗ, выше за счет дополнительной инфраструктурной нагрузки и проектного финансирования, и цена может вырасти. В случае с апартаментами бизнес-класса и элитного сегмента интерес к ним сохранится, так как определяющими для покупателей факторами здесь чаще всего выступают местоположение, концепция, архитектура и имидж проекта. Но к потере приятной разницы в цене покупатель все же не готов.

Апартаменты отличаются от простых квартир правовым статусом. Это коммерческие помещения, которые часто используют для проживания граждан.

Однако по закону апартаменты не включены в состав жилого фонда, поэтому там невозможно оформить постоянную регистрацию, доступна лишь временная прописка.

Такие помещения в большинстве случаев строятся без учета стандартов, действующих для жилой недвижимости. Например, они могут обустраиваться без учета плотности, присутствия социальной инфраструктуры, инсоляции помещений и прочих параметров, поскольку по закону являются нежилой недвижимостью.

Чаще всего апартаменты располагаются в административно-деловых, а иногда торговых комплексах. Помимо них, в таких зданиях также могут находиться гостиницы, офисы, торговые точки и прочие объекты.

Еще один важный нюанс такой недвижимости заключается в том, что плата за коммунальные услуги там несколько выше по сравнению с обычными квартирами.

Бывают такие ситуации, когда владелец узнает о том, что он приобрел нежилое помещение уже после подписания всех необходимых документов. А наличие такого жилья в собственности связано с определенными нюансами, один из которых как раз и заключается в расчете налоговых взносов на имущество.

Налог на апартаменты в Москве – правила налогообложения в 2019

Налог на апартаменты в Москве – правила налогообложения в 2019

С расположенного в Москве недвижимого имущества, собственниками которого являются частные лица, власти города Москвы взимают налог по правилам, установленным в законе г.Москвы от 19 ноября 2014 года N 51 «О налоге на имущество физических лиц».

В 2019 году, как и в предыдущем, налог с расположенной в Москве недвижимости рассчитывается исходя из ее кадастровой стоимости, если имущество входит в утвержденный правительством Москвы перечень.

Кроме того, если ваши апартаменты – отдельное нежилое помещение стоимостью менее 300 млн руб., ставка налога для налогообложения апартаментов в 2019 г. и далее составляет 1,5% *. Если стоимость апартаментов более 300 млн. руб., ставка налога составит 2 %.

Для апартаментов стоимостью до 300 млн руб. возможно применение льготы.

Похожие записи:

• Пересчет показаний счетчиков воды после поверки
• Как платить налоги с форекс
• Размер алиментов от средней зарплаты в Москве в 2023 году