Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие отчеты сдавать за 3 квартал (9 месяцев) 2023 и крайние сроки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно ст.287 Налогового Кодекса рФ, авансовые платежи по налогу на прибыль по истечении отчетного периода уплачиваются не позднее срока для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период.
Даты подачи отчёта по налогу на прибыль и его уплаты за 3 квартал 2023 года зависят от способа расчёта и перечисления:
- если каждый квартал — ежеквартальная сдача декларации;
- если каждый месяц — возможны два способа:
- платежи каждый месяц текущего квартала по информации прошлого периода и доплата по итогу квартала — ежеквартальная сдача декларации;
- платежи каждый месяц по фактической прибыли — ежемесячная сдача декларации.
Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 |
Сроки сдачи новой формы персонифицированной отчетности ЕФС-1
| Вид представляемых сведений | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности | — |
при приеме на работу/увольнении:
при переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК:
|
Отчеты ИП за III квартал
Перечень отчетов зависит от того, какой налоговый режим применяет ИП, а также есть ли у него наемный персонал. Так, предприниматели на ОСНО, УСН и ПСН с сотрудниками за III квартал и 9 месяцев сдают такую отчетность:
|
Отчет |
Период отчетности |
Срок сдачи |
|
в ИФНС |
||
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
июль |
25 августа |
|
август |
25 сентября |
|
|
сентябрь (не подается, если вовремя сдать РСВ за 9 мес. — Письмо ФНС от 28.03.2023 г. № БС-4-11/3700@) |
25 октября |
|
|
6-НДФЛ |
9 месяцев |
25 октября |
|
РСВ |
9 месяцев |
25 октября |
|
в СФР |
||
|
Раздел о трудовой деятельности отчета ЕФС-1 |
— |
В зависимости от кадрового мероприятия:
|
|
Раздел по взносам «на травматизм» отчета ЕФС-1 |
9 месяцев |
25 октября |
Сроки сдачи отчетности в 2023 году
A. Таблица с сроками сдачи отчетности по различным налогам и отчетам:
НДС
| за I квартал 2023 года | до 25 апреля 2023 года; |
| за II квартал 2023 года | до 25 июля 2023 года; |
| за III квартал 2023 года | до 25 октября 2023 года; |
| за IV квартал 2023 года | до 25 января 2024 года. |
В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, нужно будет сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность.
Если компания утрачивает право на применение УСН, она обязана представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право (новая редакция ст. 346.23 НК РФ).
Расчеты по страховым взносам
Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Почему выбирают наш сервис для отправки налога на прибыль в ИФНС
Каждый квартал организация обязана отчитываться в налоговый орган. Есть два варианта предоставить налог на прибыль: 1 вариант — это предоставить на бумаги; 2 вариант — это отправить налог на прибыль в электронном виде. Если отправлять на бумаги, то тут будет много минусов, плюсов нет.
Если сдавать отчет через интернет, то тут большое количество плюсов:
- Не нужно ни куда ездить, всё происходит удаленно;
- Тратите меньше денег, так как не нужен будет курьер;
- В отправленном отчете не будет ошибок, так как отчет проходит от 2 до 3 проверок;
- Нет необходимости в установки дополнительного ПО;
- Предоставим все документы по отправленному отчету;
Мы вам перечислили основные плюсы пользоваться сервисами как наш, а далее вы выбираете сами.
Как заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль бюджетной организации
Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по налогу на прибыль за I полугодие 2023 года в том же порядке, что и коммерческие организации, с учетом особенностей.
К примеру, им не нужно включать в декларацию за полугодие подраздел 1.2 раздела 1, а также заполнять строки 290 – 340 листа 02, поскольку ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль бюджетные организации не платят.
Расчеты по страховым взносам
Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Особенность подразд. 1.2
В нём рассчитайте ежемесячные платежи на 4 квартал по срокам уплаты. Каждый платеж:
-
в федеральный бюджет – равен 1/3 строки 300 Листа 02;
-
в региональный – 1/3 строки 310.
Если показатели этих строк не поделить на 3 без остатка, добавьте его к третьему платежу.
Строку 001 подразд. 1.2 «Квартал, на который исчисляются авансовые платежи (код)» в декларации за 9 месяцев в общем случае не заполняют. Такой вывод следует из п. 4.8.1 Порядка заполнения. Исключение: если компания перешла с общего порядка уплаты на ежемесячные авансы по фактической прибыли.
Ежемесячные авансы на 4 кв. 2023 и 1 кв. 2024 могут разниться. Например, при реорганизации или закрытии обособки. Тогда в отчет за 9 месяцев включаете два подразд. 1.2.
В подразд. 1.2 с кодом “21” в строке 001 показатели строк:
-
120 – 140 будут равны 1/3 от суммы по строке 300/330 Листа 02;
-
220 – 240 – трети от показателя строки 310/340 Листа 02 или строки 121 Приложения № 5 к Листу 02.
Сроки уплаты налогов в октябре 2023 года
Основная дата уплаты налогов в бюджет – 28- число каждого месяца. В октябре эта дата выпала на субботу. Поэтому, сроки уплаты переносятся на первый рабочий день – понедельник 30 октября 2023 года.
В этот день вы должны перечислить деньги в бюджет отдельными платежками или пополнить одной платежкой свой единый налоговый счет, с которого в этот же день спишут денежные средства в уплату:
- НДФЛ, удержанного в период с 23.09.2023 по 22.10.2023
- страховых взносов за сентябрь 2023 года
- торгового сбора за III квартал 2023 года
- авансового платежа по УСН-налогу за 9 месяцев 2023 года
- УСН либо ЕСХН за сентябрь 2023 года, если вы прекращаете деятельность
- 1/3 НДС за III квартал 2023 г. либо полной суммы налога за III квартал 2023 года
- авансового платежа по налогу на прибыль за IV квартал 2023 года либо за сентябрь 2023 года
Какую отчетность нужно успеть подать
1. Персонифицированные сведения о физических лицах.
Данный отчет должны формировать предприниматели, у которых есть сотрудники. Персонифицированные сведения сдают по месту прописки ИП. В отчете нужно отразить данные по работникам (ФИО, СНИЛС и ИНН) и по доходам за отчетный месяц.
2. Уведомление об исчисленных налогах для ЕНП.
Сейчас сдают сведения по НДФЛ за сотрудников за период с 23.09 по 22.10. Данные по страховым взносам в этом месяце не подают, поскольку сдается отчет РСВ (расчет по страховым взносам). Вся информация по взносам будет в нем.
Также, если ИП работает на системе налогообложения УСН (с любым объектом налогообложения), ему необходимо отразить в уведомлении сумму исчисленного налога за третий квартал.
3. Отчет ЕФС-1, Раздел 2.
В ОСФР сдают ЕФС-1 со сведениями по страховым взносам на травматизм.
Подраздел 1.1 в этом отчете заполняют только в том случае, если были кадровые изменения: приемы, увольнения, переводы и другие подобные события.
4. Расчет по страховым взносам.
В отчете отражают общую сумму дохода за июль, август, сентябрь и взносы в размере 30 % (и 15 % для МСП). Для ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, разделов будет два (если зарплата сотрудников превышает МРОТ за 2023 год — 16 242 руб.). В одном разделе взносы составят 30 % от МРОТ, а во втором — 15 % от суммы превышения МРОТ.
5. 6-НДФЛ.
Потребуется заполнить суммы налога каждого месяца третьего квартала, общий доход нарастающим итогом, который был выплачен с июля по сентябрь, стандартные вычеты, суммы налога исчисленного и удержанного.
Состав декларации зависит от способа уплаты авансовых платежей
Налоговым кодексом предусмотрены три способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль:
1. По общему правилу авансовые платежи перечисляются по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев плюс ежемесячные платежи внутри каждого квартала.
2. Организация может добровольно перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. В этом случае отчетными периодами признаются месяц, два месяца, три месяца и т. д. до окончания календарного года.
3. Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрена своеобразная преференция – внесение в бюджет авансовых платежей по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев без ежемесячных авансовых платежей. Перечень налогоплательщиков, для которых установлен такой порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в течение налогового периода, содержится в п. 3 ст. 286 НК РФ. Кроме того, уплачивать авансы раз в квартал должны и остальные (не указанные в этом списке) организации, если их доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.
249 НК РФ, за предыдущие четыре квартала не превышали в среднем 15 млн руб. за каждый квартал.
Организации, уплачивающие авансовые платежи по общему правилу, должны также заполнять подразд. 1.2 разд. 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи» за отчетные периоды (I квартал, полугодие, девять месяцев).
Подраздел 1.2 в состав декларации за налоговый период не включается.
Организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, представляют декларации в объеме, указанном в п. 1.1 Порядка заполнения декларации, за отчетный период (I квартал, полугодие, девять месяцев) и налоговый период (год).
По итогам других отчетных периодов (за январь, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев) такие организации представляют декларацию в объеме титульного листа (листа 01), подразд. 1.1 разд. 1 и листа 02. При осуществлении соответствующих операций и (или) наличии обособленных подразделений в состав деклараций включаются также подразд.
1.3 разд. 1, приложение 5 к листу 02 и листы 03, 04, 05.
В титульном листе (листе 01) следует указать код налогового и отчетного периодов для декларации по налогу на прибыль. Он указан в приложении 1 к Порядку заполнения декларации. Если авансовые платежи вносятся поквартально и ежемесячно или только поквартально, указываются коды: 21 – за I квартал; 31 – за полугодие; 33 – за 9 месяцев; 34 – за год.
Если авансовые платежи уплачиваются ежемесячно по фактической прибыли, указывается соответствующий код из диапазона от 35 до 46, например: за один месяц – 35, за год – 46.
В случае реорганизации или ликвидации организации в декларации за последний налоговый период должен быть указан код 50.
Организации, в состав которых входят обособленные подразделения (ОП), в соответствии с п. 1.4 Порядка заполнения декларации, по окончании каждого отчетного и налогового периодов представляют в налоговый орган по месту своего нахождения декларацию, составленную в целом по организации с распределением прибыли по ОП (ст. 289 НК РФ) или по ОП, находящимся на территории одного субъекта РФ, при уплате налога на прибыль согласно абз. 2 п. 2 ст.
288 НК РФ.
В налоговый орган по месту нахождения ОП организации представляют декларацию, включающую в себя титульный лист (лист 01), подразд. 1.1 разд. 1 и подразд. 1.2 разд.
1 (при уплате ежемесячных авансовых платежей), а также расчет суммы налога (приложение 5 к листу 02), подлежащей уплате по месту нахождения данного ОП. При расчете налога на прибыль по группе ОП, находящихся на территории одного субъекта РФ, декларация в указанном объеме представляется в налоговый орган по месту нахождения ответственного ОП.