Подоходный налог в 2023 году сколько

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в 2023 году сколько». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


С 2023 года будет установлен единый тариф по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Напомним, что в ИФНС уплачиваются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.

Новые облагаемые выплаты и пособия

С 1 января 2023 года расширен перечень облагаемых выплат по страховым взносам. Теперь страхователи будут исчислять взносы по общему тарифу со следующих выплат персоналу:

  • вознаграждений по гражданско-правовым договорам за оказание услуг или выполнение работ, авторского заказа – в 2022 году с этих выплат не платили взносы ВНиМ и на травматизм;
  • выплат постоянно проживающим высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранцам – в 2022 году выплаты не облагались взносами на ОМС;
  • выплат студентам, если работодатели привлекали к труду студенческие отряды – с 2023 года с выплат придется платить взносы по единому тарифу 30%.

Действующие до изменений нормы

До утверждения закон 63-ФЗ применялись иные нормы. Напомним, что с 01.01.2021 доходы физлиц по вкладам должны были облагаться НДФЛ. Объектом обложения являлся не сам вклад в том или ином российском банке, а совокупный процентный доход, который выплачивался гражданину (физлицу) за соответствующий календарный год (за вычетом необлагаемой суммы данного процентного дохода).

Таким образом, вкладчики-физлица должны были в первый раз заплатить налог в 2022-м году с дохода по вкладам, полученного ими в 2021 году. Причем к этим вкладчикам относились только те, кто заработал в 2021-м на процентах больше 42 500 руб. Эту сумму определяют так:

1 млн. р. х ключ. ставку ЦБ (на 01.01 того года, в котором получен доход)

На 01.01.2021 ставка равнялась 4,25%, следовательно, предельный минимум, который не включался в налог, составлял тогда 42 500 руб. (1 млн. х 4,25%). Соответственно, физлица, чей процентный доход был больше этого минимума, должны были заплатить НДФЛ в 2022 году по ставке 13%. Далее, поскольку на 01.01.2022 ставка ЦБ достигла 8,5%, предельный минимум на 2023 год, не подпадающий под НДФЛ, составил уже 85 000 руб. Но в марте 2022 года был принят закон № 63-ФЗ, поэтому ситуация с уплатой налога поменялась.

С 1 января заработает проект изменений Налогового кодекса.

Что изменится для бизнеса? Если вкратце, то ИП больше не смогут применять упрощенную систему налогообложения. Также для них увеличится ставка подоходного налога с 16% до 20%. Значительно сократится перечень видов деятельности, при которых ИП могут платить единый налог.

Физические лица, которые с 2023 года не вправе уплачивать единый налог, смогут перейти на уплату налога на профессиональный доход. Ставка по нему будет от 10 до 20%. Он будет включать в себя отчисления в Фонд социальной защиты.

Кроме этого, планируется общую ставку налога на прибыль увеличить с 18% до 20%.

Что такое налог на доходы физических лиц

НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Подоходный налог (устаревшее название НДФЛ) — это один из видов прямых налогов, которым облагаются доходы частного лица. Он рассчитывается в процентах от величины налогооблагаемого дохода. Говоря простыми словами НДФЛ — это налог на прибыль физических лиц, который принудительно взимается и направляется в бюджет для финансирования государственных расходов.

Отдельного закона о подоходном налоге с физических лиц нет, его регламентирует, как уже сказано выше, гл. 23 НК РФ. В ней подробно расписано, что такое объект и субъект налогообложения, как исчисляется и уплачивается индивидуальный подоходный налог, в каких случаях налоги на доходы физических лиц не взимаются, оговариваются другие аспекты, связанные с налогообложением доходов физлиц. О самых важных из них расскажем далее.

С каких доходов платится налог

В самом простом, но одновременно и самом массовом варианте удержание НДФЛ производится с заработной платы бухгалтерией работодателя. Но подоходный налог берётся не только с зарплаты, налоги платятся также с премий и других выплат работникам. В целом же НК РФ определяет объекты налогообложения, как доходы, полученные налогоплательщиками НДФЛ (ст. 209):

  • от источников в РФ и/или от источников вне РФ – для налоговых резидентов РФ (п. 1);
  • от источников в РФ – для налоговых нерезидентов РФ (п. 2).

Таким образом, плательщиками налога на доходы физических лиц являются как резиденты, так и нерезиденты РФ. Согласно ч. 2 ст. 207 НК РФ налоговые резиденты – это физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения в РФ не прерывается на срок пребывания за границей для краткосрочного (менее 6 мес) лечения или обучения, а также для выполнения работ на морских месторождениях углеводородов. Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и сотрудники органов власти, откомандированные на работу за рубеж (ч. 3 ст. 207 НК РФ).

Другие виды налогооблагаемых доходов, кроме выплат от работодателей сотрудникам:

  • от продажи имущества;
  • от сдачи имущества, например, квартиры или авто, в аренду;
  • от операций с ценными бумагами;
  • полученные в виде дивидендов;
  • полученные в виде выигрышей в азартных играх и лотереях.

Новые облагаемые выплаты и пособия

С 1 января 2023 года расширен перечень облагаемых выплат по страховым взносам. Теперь страхователи будут исчислять взносы по общему тарифу со следующих выплат персоналу:

  • вознаграждений по гражданско-правовым договорам за оказание услуг или выполнение работ, авторского заказа – в 2022 году с этих выплат не платили взносы ВНиМ и на травматизм;
  • выплат постоянно проживающим высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранцам – в 2022 году выплаты не облагались взносами на ОМС;
  • выплат студентам, если работодатели привлекали к труду студенческие отряды – с 2023 года с выплат придется платить взносы по единому тарифу 30%.

В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.

В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.

Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.

Новые коды доходов, в частности, такие:

  • 2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;
  • 2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;
  • 3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;
  • 3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;
  • 3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

Новые коды вычетов, в том числе, такие:

  • 290 — расходы по приобретению ЦФА;
  • 330 — взносы в НПФ;
  • 332 — взносы на добровольное страхование жизни.

Еще раз по 10 тыс. семьям с детьми

Самой масштабной антикризисной мерой поддержки стала разовая выплата в июне 10 тыс. руб. на каждого ребенка от трех до 16 лет. Во вторник президент объявил о выплате 10 тыс. руб. еще раз, в июле, но теперь разовое пособие смогут получить все дети с рождения до 16 лет, то есть свыше 27 млн детей. На финансирование выплаты будет направлено более 274 млрд руб., сообщил глава Минтруда Антон Котяков.

«По сути, это деньги, раздаваемые людям в целях повышения покупательной способности населения и тем самым стимулирования экономики, — считает Фетисов. — А учитывая, что российское общество в целом находится в тяжелом экономическом положении и привыкло жить по принципу «деньги нужны сейчас, а потом заработаем», то какой-то прирост на 5–7% голосов за поправки [по Конституции] это вполне может прибавить».

Ставки и диапазоны подоходного налога

В таблице показаны налоговые ставки, которые вы платите в каждой группе, если у вас есть стандартное личное пособие в размере 12 570 фунтов стерлингов.

Группы подоходного налога отличаются, если вы живете в Шотландии .

Группа Налогооблагаемый доход Ставка налога
Личное разрешение До 12 570 фунтов стерлингов 0%
Базовая ставка От 12 571 до 50 270 фунтов стерлингов 20%
Более высокая ставка от 50 271 до 150 000 фунтов стерлингов 40%
Дополнительная ставка более 150 000 фунтов стерлингов 45%

Подоходный налог с зарплаты для резидентов и нерезидентов РФ

В первую очередь, расчет подоходного налога зависит от того, являетесь вы резидентом РФ или нет. Выясняется это просто: нужно посчитать, сколько дней вы пробыли в стране во время отчетного года. Если в течение 183 дней вы находились за границей (учеба или лечение за рубежом не считается), то становитесь нерезидентом.

Чаще всего для резидентов РФ подоходный налог с зарплаты равен 13%. Для большинства нерезидентов налоговая ставка 30%. Исключение составляют высококвалифицированные специалисты или люди, работающие по патенту — с их зарплаты отчисляются все те же 13% оклада или общего дохода в качестве налога.

Также, если вы является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, подоходный налог с вашей зарплаты будет рассчитываться по ставке, как и для резидентов Российской Федерации, 13%. Для иммигрантов и беженцев ставка подоходного налога также будет равна 13%. Но есть исключения.

Помимо распространенных 13%, существуют и другие ставки подоходного налога, начисляемого на заработную плату и другие виды доходов. Давайте рассмотрим их.

  1. 9% — эта ставка используется в случае расчета налога для тех, кто является учредителем доверительного управления ипотечного покрытия и имеет сертификаты участия, которые были выданы до 01.01.2007 года, а также имеет проценты по выпущенным до 01.01.2007 года облигациям (с ипотечным покрытием).
  2. 15% — ставка, которая применяется для нерезидентов (физических лиц), которые получают доходы в виде дивидендов от российских компаний.
  3. 30% — также, применяемая к нерезидентам ставка. Применяется для расчета подоходного налога (за исключением дивидендов).
  4. 35% — самая высокая подоходная ставка. Под нее попадают призы, выигрыши, проценты по депозитам и пр., полный список можно посмотреть в пункте 2 ст. 224 НК РФ. Но тут важно, сколько именно составил доход, т. к. суммы до 4000 руб в большинстве случаев облагаются по стандартной ставке 13%. Помимо этого, данная ставка применяется при расчете налога с зарплаты тех граждан РФ, которые находятся на исправительных работах.

Как законно сэкономить на налоге?

Государством предусмотрено, что в некоторых случаях россияне могут рассчитывать на налоговый вычет. Так называют льготу, позволяющую уменьшить налогооблагаемую базу и тем самым получить назад часть суммы, потраченную на определенные государством цели.

Пример. В 2017 году оклад Зайцевой Анны Викторовны был равен 35 000 рублей в месяц или 420 000 рублей в год. 420 тысяч рублей — налогооблагаемая база, с которой удерживается подоходный налог 420 000 * 13% = 54 600 рублей. В том же 2017 году Зайцевой понадобилась операция стоимостью 30 000 рублей. Анна Викторовна, как гражданка РФ, оформила вычет на лечение. В результате налогооблагаемая база уменьшилась до 390 тысяч рублей (420 000 — 30 000). А подоходный налог с учетом перерасчета составил 390 000 * 13% = 50 700 рублей. Получается, за 2017 год Зайцева переплатила в бюджет 54 600 — 50 700 = 3 900 рублей. И Анне Николаевне должны вернуть 3 900 рублей, как излишне уплаченные.

На заметку! На возврат НДФЛ могут рассчитывать только граждане России, которые оплачивают подоходный налог по ставке 13%.

Какие сроки и штрафым

30 апреля — крайний срок для подачи декларации по налогу на доходы физических лиц. Сдать документ нужно в ФНС.

Читайте также:  Купил квартиру в 2023 году можно ли получить налоговый вычет в 2023 году

Обычно этим тоже занимается работодатель. Но если доход получен не с работы, то декларацию придется подать самостоятельно. Это касается:

  • индивидуальных предпринимателей;

  • нотариусов, адвокатов, и тех, кто занимается частной практикой;

  • физических лиц, кто получил вознаграждения не от налоговых агентов;

  • физических лиц, которые получили доход от продажи имущества;

  • резидентов РФ, которые получили доход от источников, находящихся за пределами РФ;

  • физических лиц, получивших выигрыши;

  • физических лиц, получающих доход в виде вознаграждения как наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;

  • физических лиц, получающие доходы в порядке дарения.

Хоть раз каждый задавался этим вопросом: «Да куда вообще идут мои налоги? за что я плачу?». Здесь все просто — НДФЛ поступает в консолидированный бюджет РФ. То есть — в федеральный, бюджет субъекта, города и района.

85% от НДФЛ поступает в бюджет субъекта. То есть, если вы работаете в Краснодаре, то налог пополнит бюджет Краснодарского края. Остаток из 15% распределяется по местным бюджетам.

Иными словами, НДФЛ не уходит в федеральный бюджет — он остается в том субъекте, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города — строительство дорог, ремонт школ, работа больниц, проведение городских праздников.

Статьи расхода по бюджету можно найти на сайтах администраций субъектов РФ.


НДФЛ — не единственный налог в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы все платим НДC. Поэтому платим налоги и живем спокойно.

Подоходный налог в странах мира. Таблица:

Страна Последний Предыдущий Наивысший Самые низкие
Швеция 61.85 2021-12 61.85 61.85 51.5 % Ежегодный
Чад 60.00 2021-12 60 60 60 % Ежегодный
Берег Слоновой Кости 60.00 2021-12 60 60 60 % Ежегодный
Аруба 59.00 2021-12 59 60.1 59 % Ежегодный
Япония 55.95 2021-12 55.95 55.95 50 % Ежегодный
Дания 55.80 2021-12 55.8 65.9 55.4 % Ежегодный
Австрия 55.00 2021-12 55 55 50 % Ежегодный
Бельгия 53.70 2021-12 53.7 60.6 53.7 % Ежегодный
Нидерланды 52.00 2021-12 52 60 52 % Ежегодный
Финляндия 51.60 2021-12 51.6 62.2 49 % Ежегодный
Израиль 50.00 2021-12 50 50 45 % Ежегодный
Словения 50.00 2021-12 50 50 41 % Ежегодный
Зимбабве 50.00 2021-12 50 51.5 36.05 % Ежегодный
Люксембург 48.78 2021-12 48.78 51.3 39 % Ежегодный
Ирландия 48.00 2021-12 48 48 41 % Ежегодный
Португалия 48.00 2021-12 48 48 40 % Ежегодный
Германия 47.50 2021-12 47.5 57 44.3 % Ежегодный
Исландия 46.30 2021-12 46.3 46.9 35.7 % Ежегодный
Австралия 45.00 2021-12 45 47 45 % Ежегодный
Китай 45.00 2021-12 45 45 45 % Ежегодный
Франция 45.00 2021-12 45 59.6 45 % Ежегодный
Греция 45.00 2021-12 45 45 40 % Ежегодный
ЮАР 45.00 2021-12 45 45 40 % Ежегодный
Испания 45.00 2021-12 45 56 43 % Ежегодный
Тайвань 45.00 2021-12 45 45 40 % Ежегодный
Великобритания 45.00 2021-12 45 50 40 % Ежегодный
Италия 43.00 2021-12 43 51 43 % Ежегодный
Папуа-Новая Гвинея 42.00 2021-12 42 47 42 % Ежегодный
Зона евро 41.50 2021-12 42.4 49 38.8 % Ежегодный
Гвинея 40.00 2021-12 40 40 40 % Ежегодный
Мавритания 40.00 2021-12 40 40 33 % Ежегодный
Республике Конго 40.00 2021-12 40 50 40 % Ежегодный
Сенегал 40.00 2021-12 40 50 40 % Ежегодный
Южная Корея 40.00 2021-12 40 40 35 % Ежегодный
Швейцария 40.00 2021-12 40 40.4 40 % Ежегодный
Уганда 40.00 2021-12 40 40 30 % Ежегодный
Евросоюз 38.60 2021-12 39.2 47 38 % Ежегодный
Норвегия 38.52 2021-12 38.52 47.5 38.52 % Ежегодный
Марокко 38.00 2021-12 38 44 38 % Ежегодный
Суринам 38.00 2021-12 38 38 38 % Ежегодный
Замбия 37.50 2021-12 37.5 37.5 35 % Ежегодный
Намибия 37.00 2021-12 37 37 37 % Ежегодный
Соединенные Штаты 37.00 2021-12 39.6 39.6 35 % Ежегодный
Армения 36.00 2021-12 36 36 20 % Ежегодный
Хорватия 36.00 2021-12 36 56.1 36 % Ежегодный
Уругвай 36.00 2021-12 36 36 % Ежегодный
Индия 35.54 2021-12 35.54 35.54 30 % Ежегодный
Алжир 35.00 2021-12 35 35 35 % Ежегодный
Аргентина 35.00 2021-12 35 35 35 % Ежегодный
Камерун 35.00 2021-12 35 35 35 % Ежегодный
Чили 35.00 2021-12 35 40 35 % Ежегодный
Кипр 35.00 2021-12 35 40 30 % Ежегодный
Эквадор 35.00 2021-12 35 35 25 % Ежегодный
Экваториальная Гвинея 35.00 2021-12 35 35 35 % Ежегодный
Эфиопия 35.00 2021-12 35 35 35 % Ежегодный
Габон 35.00 2021-12 35 50 35 % Ежегодный
Мальта 35.00 2021-12 35 35 35 % Ежегодный
Мексика 35.00 2021-12 35 35 28 % Ежегодный
Филиппины 35.00 2021-12 32 35 32 % Ежегодный
Сьерра-Леоне 35.00 2021-12 35 35 30 % Ежегодный
Таиланд 35.00 2021-12 35 37 35 % Ежегодный
Тунис 35.00 2021-12 35 35 35 % Ежегодный
Турция 35.00 2021-12 35 40 35 % Ежегодный
Вьетнам 35.00 2021-12 35 40 35 % Ежегодный
Венесуэла 34.00 2021-12 34 34 34 % Ежегодный
Барбадос 33.50 2021-12 33.5 35 33.5 % Ежегодный
Канада 33.00 2021-12 33 33 29 % Ежегодный
Колумбия 33.00 2021-12 33 38.5 33 % Ежегодный
Новая Зеландия 33.00 2021-12 33 39 33 % Ежегодный
Пуэрто-Рико 33.00 2021-12 33 33 33 % Ежегодный
Свазиленд 33.00 2021-12 33 33 33 % Ежегодный
Мозамбик 32.00 2021-12 32 32 32 % Ежегодный
Польша 32.00 2021-12 32 45 32 % Ежегодный
Латвия 31.40 2021-12 23 31.4 23 % Ежегодный
Бангладеш 30.00 2021-12 30 30 25 % Ежегодный
Конго 30.00 2021-12 30 30 30 % Ежегодный
Сальвадор 30.00 2021-12 30 30 30 % Ежегодный
Гамбия 30.00 2021-12 30 35 30 % Ежегодный
Индонезия 30.00 2021-12 30 35 30 % Ежегодный
Ямайка 30.00 2021-12 30 35 25 % Ежегодный
Кения 30.00 2021-12 30 30 30 % Ежегодный
Лесото 30.00 2021-12 30 35 30 % Ежегодный
Малави 30.00 2021-12 30 30 30 % Ежегодный
Никарагуа 30.00 2021-12 30 30 30 % Ежегодный
Перу 30.00 2021-12 30 30 30 % Ежегодный
Руанда 30.00 2021-12 30 30 30 % Ежегодный
Танзания 30.00 2021-12 30 30 30 % Ежегодный
Малайзия 28.00 2021-12 28 28 25 % Ежегодный
Бразилия 27.50 2021-12 27.5 27.5 27.5 % Ежегодный
Самоа 27.00 2021-12 27 27 27 % Ежегодный
Азербайджан 25.00 2021-12 25 35 25 % Ежегодный
Ботсвана 25.00 2021-12 25 25 25 % Ежегодный
Доминиканская Республика 25.00 2021-12 25 30 25 % Ежегодный
Гана 25.00 2021-12 25 25 25 % Ежегодный
Гондурас 25.00 2021-12 25 25 25 % Ежегодный
Мьянма 25.00 2021-12 25 25 20 % Ежегодный
Панама 25.00 2021-12 25 33 25 % Ежегодный
Словакия 25.00 2021-12 25 42 19 % Ежегодный
Тринидад и Тобаго 25.00 2021-12 25 25 25 % Ежегодный
Лаос 24.00 2021-12 24 28 24 % Ежегодный
Лихтенштейн 24.00 2021-02 24 24 17.01 % Ежегодный
Нигерия 24.00 2021-12 24 24 24 % Ежегодный
Албания 23.00 2021-12 23 25 10 % Ежегодный
Узбекистан 23.00 2021-12 23 29 22 % Ежегодный
Египет 22.50 2021-12 22.5 34 20 % Ежегодный
Чешская республика 22.00 2021-12 22 43 15 % Ежегодный
Сингапур 22.00 2021-12 22 22 20 % Ежегодный
Сирия 22.00 2021-12 22 22 20 % Ежегодный
Афганистан 20.00 2021-12 20 20 20 % Ежегодный
Камбоджа 20.00 2021-12 20 20 20 % Ежегодный
Эстония 20.00 2021-12 20 26 20 % Ежегодный
Фиджи 20.00 2021-12 20 31 20 % Ежегодный
Грузия 20.00 2021-12 20 25 12 % Ежегодный
Остров Мэн 20.00 2021-12 20 20 18 % Ежегодный
Иордания 20.00 2021-12 20 25 14 % Ежегодный
Ливан 20.00 2021-12 20 20 20 % Ежегодный
Мадагаскар 20.00 2021-12 20 30 20 % Ежегодный
Пакистан 20.00 2021-12 20 30 20 % Ежегодный
Молдова 18.00 2021-12 18 20 18 % Ежегодный
Украина 18.00 2021-12 18 20 13 % Ежегодный
Ангола 17.00 2021-12 17 17 15 % Ежегодный
Шри Ланка 16.00 2021-12 16 35 15 % Ежегодный
Коста-Рика 15.00 2021-12 15 15 15 % Ежегодный
Гонконг 15.00 2021-12 15 16 15 % Ежегодный
Венгрия 15.00 2021-12 15 44 15 % Ежегодный
Ирак 15.00 2021-12 15 15 15 % Ежегодный
Литва 15.00 2021-12 15 33 15 % Ежегодный
Маврикий 15.00 2021-12 15 30 15 % Ежегодный
Сербии 15.00 2021-12 15 15 10 % Ежегодный
Сейшельские острова 15.00 2021-12 15 15 15 % Ежегодный
Судан 15.00 2021-12 15 20 15 % Ежегодный
Йемен 15.00 2021-12 15 20 15 % Ежегодный
Беларусь 13.00 2021-12 13 30 12 % Ежегодный
Боливия 13.00 2021-12 13 13 13 % Ежегодный
Россия 13.00 2021-12 13 13 13 % Ежегодный
Таджикистан 13.00 2021-12 13 13 13 % Ежегодный
Макао 12.00 2021-12 12 12 12 % Ежегодный
Босния и Герцеговина 10.00 2021-12 10 10 5 % Ежегодный
Болгария 10.00 2021-12 10 50 10 % Ежегодный
Казахстан 10.00 2021-12 10 20 10 % Ежегодный
Косово 10.00 2021-12 10 10 10 % Ежегодный
Ливия 10.00 2021-12 10 15 10 % Ежегодный
Македония 10.00 2021-12 10 24 10 % Ежегодный
Монголия 10.00 2021-12 10 10 10 % Ежегодный
Румыния 10.00 2021-12 16 48 10 % Ежегодный
Черногория 9.00 2021-12 9 9 9 % Ежегодный
Гватемала 7.00 2021-12 7 31 7 % Ежегодный
Багамские острова 0.00 2021-12 % Ежегодный
Бахрейн 0.00 2021-12 % Ежегодный
Бермудские острова 0.00 2021-12 % Ежегодный
Бруней 0.00 2021-12 % Ежегодный
Каймановы острова 0.00 2021-12 % Ежегодный
Кувейт 0.00 2021-12 % Ежегодный
Оман 0.00 2021-12 % Ежегодный
Катар 0.00 2021-12 % Ежегодный
Саудовская Аравия 0.00 2021-12 % Ежегодный
Объединенные Арабские Эмираты 0.00 2021-12 % Ежегодный
Читайте также:  Жилищные субсидии в России

Таблица стран с самыми высокими налогами

Страны с самыми высокими налогами в мире

Место в рейтинге Название государства Размер общей налоговой ставки (в %)
1 Аргентина 137,3
2 Боливия 83,7
3 Таджикистан 80,9
4 Колумбия 75,4
5 Алжир 72,7
6 Мавритания 71,3
7 Бразилия 69
8 Гвинея 68,3
9 Франция 66,6
10 Никарагуа 65,8
11 Венесуэла 65,5
12 Италия 65,4
13 Китай 64,6
14 Чад 63,5
15 Гамбия 63,3
16 Бенин 63,3
17 Тунис 62,4
18 Индия 61,7
19 Испания 58,2
20 Коста-Рика 58
21 Бельгия 57,8
22 Шри-Ланка 55,6
23 Украина 52,9
24 Австрия 52
25 Кот-д`Ивуар 51,9
26 Мексика 51,8
27 Япония 51,3

Повышение НДФЛ в 2021 году: правила расчета прогрессивной налоговой ставки на доход физлиц

Ставка НДФЛ устанавливается не только в зависимости от величины дохода, но и от его вида. Согласно закону, в 2021–2022 г. установлен переходный период: налоговый агент при исчислении налога применяет прогрессивную налоговую ставку в 15% к каждой налоговой базе отдельно, хотя и вводится такое понятие как «совокупность налоговых баз».

Для налоговых резидентов РФ к ним относятся:

  • дивиденды (ст. 275 НК РФ);
  • доходы в виде выигрышей, полученные участниками азартных игр и участниками лотерей;
  • доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (ст. 214.1 НК РФ);
  • доходы по операциям репо, объектом которых являются ценные бумаги (ст. 214.3 НК РФ);
  • доходы по операциям займа ценными бумагами (ст. 214.4 НК РФ);
  • доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества;
  • доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемыми на ИИС (ст. 214.9 НК РФ);
  • доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании;
  • основная налогооблагаемая база.

Последний пункт пока без конкретики, так как в законе прописано, что к данной налогооблагаемой базе относятся «иные доходы», по которым устанавливается ставка 13% (15%).

Логично предположить, что это заработная плата и вознаграждения по договорам правового характера.

Однако Минфину и ФНС ещё не раз придётся выпускать разъясняющие письма на тему того, какой именно доход можно считать основным.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *