Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в 2023 году сколько». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2023 года будет установлен единый тариф по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Напомним, что в ИФНС уплачиваются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.
Новые облагаемые выплаты и пособия
С 1 января 2023 года расширен перечень облагаемых выплат по страховым взносам. Теперь страхователи будут исчислять взносы по общему тарифу со следующих выплат персоналу:
- вознаграждений по гражданско-правовым договорам за оказание услуг или выполнение работ, авторского заказа – в 2022 году с этих выплат не платили взносы ВНиМ и на травматизм;
- выплат постоянно проживающим высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранцам – в 2022 году выплаты не облагались взносами на ОМС;
- выплат студентам, если работодатели привлекали к труду студенческие отряды – с 2023 года с выплат придется платить взносы по единому тарифу 30%.
Действующие до изменений нормы
До утверждения закон 63-ФЗ применялись иные нормы. Напомним, что с 01.01.2021 доходы физлиц по вкладам должны были облагаться НДФЛ. Объектом обложения являлся не сам вклад в том или ином российском банке, а совокупный процентный доход, который выплачивался гражданину (физлицу) за соответствующий календарный год (за вычетом необлагаемой суммы данного процентного дохода).
Таким образом, вкладчики-физлица должны были в первый раз заплатить налог в 2022-м году с дохода по вкладам, полученного ими в 2021 году. Причем к этим вкладчикам относились только те, кто заработал в 2021-м на процентах больше 42 500 руб. Эту сумму определяют так:
1 млн. р. х ключ. ставку ЦБ (на 01.01 того года, в котором получен доход)
На 01.01.2021 ставка равнялась 4,25%, следовательно, предельный минимум, который не включался в налог, составлял тогда 42 500 руб. (1 млн. х 4,25%). Соответственно, физлица, чей процентный доход был больше этого минимума, должны были заплатить НДФЛ в 2022 году по ставке 13%. Далее, поскольку на 01.01.2022 ставка ЦБ достигла 8,5%, предельный минимум на 2023 год, не подпадающий под НДФЛ, составил уже 85 000 руб. Но в марте 2022 года был принят закон № 63-ФЗ, поэтому ситуация с уплатой налога поменялась.
С 1 января заработает проект изменений Налогового кодекса.
Что изменится для бизнеса? Если вкратце, то ИП больше не смогут применять упрощенную систему налогообложения. Также для них увеличится ставка подоходного налога с 16% до 20%. Значительно сократится перечень видов деятельности, при которых ИП могут платить единый налог.
Физические лица, которые с 2023 года не вправе уплачивать единый налог, смогут перейти на уплату налога на профессиональный доход. Ставка по нему будет от 10 до 20%. Он будет включать в себя отчисления в Фонд социальной защиты.
Кроме этого, планируется общую ставку налога на прибыль увеличить с 18% до 20%.
Что такое налог на доходы физических лиц
НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Подоходный налог (устаревшее название НДФЛ) — это один из видов прямых налогов, которым облагаются доходы частного лица. Он рассчитывается в процентах от величины налогооблагаемого дохода. Говоря простыми словами НДФЛ — это налог на прибыль физических лиц, который принудительно взимается и направляется в бюджет для финансирования государственных расходов.
Отдельного закона о подоходном налоге с физических лиц нет, его регламентирует, как уже сказано выше, гл. 23 НК РФ. В ней подробно расписано, что такое объект и субъект налогообложения, как исчисляется и уплачивается индивидуальный подоходный налог, в каких случаях налоги на доходы физических лиц не взимаются, оговариваются другие аспекты, связанные с налогообложением доходов физлиц. О самых важных из них расскажем далее.
С каких доходов платится налог
В самом простом, но одновременно и самом массовом варианте удержание НДФЛ производится с заработной платы бухгалтерией работодателя. Но подоходный налог берётся не только с зарплаты, налоги платятся также с премий и других выплат работникам. В целом же НК РФ определяет объекты налогообложения, как доходы, полученные налогоплательщиками НДФЛ (ст. 209):
- от источников в РФ и/или от источников вне РФ – для налоговых резидентов РФ (п. 1);
- от источников в РФ – для налоговых нерезидентов РФ (п. 2).
Таким образом, плательщиками налога на доходы физических лиц являются как резиденты, так и нерезиденты РФ. Согласно ч. 2 ст. 207 НК РФ налоговые резиденты – это физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения в РФ не прерывается на срок пребывания за границей для краткосрочного (менее 6 мес) лечения или обучения, а также для выполнения работ на морских месторождениях углеводородов. Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и сотрудники органов власти, откомандированные на работу за рубеж (ч. 3 ст. 207 НК РФ).
Другие виды налогооблагаемых доходов, кроме выплат от работодателей сотрудникам:
- от продажи имущества;
- от сдачи имущества, например, квартиры или авто, в аренду;
- от операций с ценными бумагами;
- полученные в виде дивидендов;
- полученные в виде выигрышей в азартных играх и лотереях.
Новые облагаемые выплаты и пособия
С 1 января 2023 года расширен перечень облагаемых выплат по страховым взносам. Теперь страхователи будут исчислять взносы по общему тарифу со следующих выплат персоналу:
- вознаграждений по гражданско-правовым договорам за оказание услуг или выполнение работ, авторского заказа – в 2022 году с этих выплат не платили взносы ВНиМ и на травматизм;
- выплат постоянно проживающим высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранцам – в 2022 году выплаты не облагались взносами на ОМС;
- выплат студентам, если работодатели привлекали к труду студенческие отряды – с 2023 года с выплат придется платить взносы по единому тарифу 30%.
В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.
В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.
Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.
Новые коды доходов, в частности, такие:
- 2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;
- 2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;
- 3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;
- 3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;
- 3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.
Новые коды вычетов, в том числе, такие:
- 290 — расходы по приобретению ЦФА;
- 330 — взносы в НПФ;
- 332 — взносы на добровольное страхование жизни.
Еще раз по 10 тыс. семьям с детьми
Самой масштабной антикризисной мерой поддержки стала разовая выплата в июне 10 тыс. руб. на каждого ребенка от трех до 16 лет. Во вторник президент объявил о выплате 10 тыс. руб. еще раз, в июле, но теперь разовое пособие смогут получить все дети с рождения до 16 лет, то есть свыше 27 млн детей. На финансирование выплаты будет направлено более 274 млрд руб., сообщил глава Минтруда Антон Котяков.
«По сути, это деньги, раздаваемые людям в целях повышения покупательной способности населения и тем самым стимулирования экономики, — считает Фетисов. — А учитывая, что российское общество в целом находится в тяжелом экономическом положении и привыкло жить по принципу «деньги нужны сейчас, а потом заработаем», то какой-то прирост на 5–7% голосов за поправки [по Конституции] это вполне может прибавить».
Ставки и диапазоны подоходного налога
В таблице показаны налоговые ставки, которые вы платите в каждой группе, если у вас есть стандартное личное пособие в размере 12 570 фунтов стерлингов.
Группы подоходного налога отличаются, если вы живете в Шотландии .
Группа | Налогооблагаемый доход | Ставка налога |
---|---|---|
Личное разрешение | До 12 570 фунтов стерлингов | 0% |
Базовая ставка | От 12 571 до 50 270 фунтов стерлингов | 20% |
Более высокая ставка | от 50 271 до 150 000 фунтов стерлингов | 40% |
Дополнительная ставка | более 150 000 фунтов стерлингов | 45% |
Подоходный налог с зарплаты для резидентов и нерезидентов РФ
В первую очередь, расчет подоходного налога зависит от того, являетесь вы резидентом РФ или нет. Выясняется это просто: нужно посчитать, сколько дней вы пробыли в стране во время отчетного года. Если в течение 183 дней вы находились за границей (учеба или лечение за рубежом не считается), то становитесь нерезидентом.
Чаще всего для резидентов РФ подоходный налог с зарплаты равен 13%. Для большинства нерезидентов налоговая ставка 30%. Исключение составляют высококвалифицированные специалисты или люди, работающие по патенту — с их зарплаты отчисляются все те же 13% оклада или общего дохода в качестве налога.
Также, если вы является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, подоходный налог с вашей зарплаты будет рассчитываться по ставке, как и для резидентов Российской Федерации, 13%. Для иммигрантов и беженцев ставка подоходного налога также будет равна 13%. Но есть исключения.
Помимо распространенных 13%, существуют и другие ставки подоходного налога, начисляемого на заработную плату и другие виды доходов. Давайте рассмотрим их.
- 9% — эта ставка используется в случае расчета налога для тех, кто является учредителем доверительного управления ипотечного покрытия и имеет сертификаты участия, которые были выданы до 01.01.2007 года, а также имеет проценты по выпущенным до 01.01.2007 года облигациям (с ипотечным покрытием).
- 15% — ставка, которая применяется для нерезидентов (физических лиц), которые получают доходы в виде дивидендов от российских компаний.
- 30% — также, применяемая к нерезидентам ставка. Применяется для расчета подоходного налога (за исключением дивидендов).
- 35% — самая высокая подоходная ставка. Под нее попадают призы, выигрыши, проценты по депозитам и пр., полный список можно посмотреть в пункте 2 ст. 224 НК РФ. Но тут важно, сколько именно составил доход, т. к. суммы до 4000 руб в большинстве случаев облагаются по стандартной ставке 13%. Помимо этого, данная ставка применяется при расчете налога с зарплаты тех граждан РФ, которые находятся на исправительных работах.
Как законно сэкономить на налоге?
Государством предусмотрено, что в некоторых случаях россияне могут рассчитывать на налоговый вычет. Так называют льготу, позволяющую уменьшить налогооблагаемую базу и тем самым получить назад часть суммы, потраченную на определенные государством цели.
Пример. В 2017 году оклад Зайцевой Анны Викторовны был равен 35 000 рублей в месяц или 420 000 рублей в год. 420 тысяч рублей — налогооблагаемая база, с которой удерживается подоходный налог 420 000 * 13% = 54 600 рублей. В том же 2017 году Зайцевой понадобилась операция стоимостью 30 000 рублей. Анна Викторовна, как гражданка РФ, оформила вычет на лечение. В результате налогооблагаемая база уменьшилась до 390 тысяч рублей (420 000 — 30 000). А подоходный налог с учетом перерасчета составил 390 000 * 13% = 50 700 рублей. Получается, за 2017 год Зайцева переплатила в бюджет 54 600 — 50 700 = 3 900 рублей. И Анне Николаевне должны вернуть 3 900 рублей, как излишне уплаченные.
На заметку! На возврат НДФЛ могут рассчитывать только граждане России, которые оплачивают подоходный налог по ставке 13%.
Какие сроки и штрафым
30 апреля — крайний срок для подачи декларации по налогу на доходы физических лиц. Сдать документ нужно в ФНС.
Обычно этим тоже занимается работодатель. Но если доход получен не с работы, то декларацию придется подать самостоятельно. Это касается:
-
индивидуальных предпринимателей;
-
нотариусов, адвокатов, и тех, кто занимается частной практикой;
-
физических лиц, кто получил вознаграждения не от налоговых агентов;
-
физических лиц, которые получили доход от продажи имущества;
-
резидентов РФ, которые получили доход от источников, находящихся за пределами РФ;
-
физических лиц, получивших выигрыши;
-
физических лиц, получающих доход в виде вознаграждения как наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
-
физических лиц, получающие доходы в порядке дарения.
Хоть раз каждый задавался этим вопросом: «Да куда вообще идут мои налоги? за что я плачу?». Здесь все просто — НДФЛ поступает в консолидированный бюджет РФ. То есть — в федеральный, бюджет субъекта, города и района.
85% от НДФЛ поступает в бюджет субъекта. То есть, если вы работаете в Краснодаре, то налог пополнит бюджет Краснодарского края. Остаток из 15% распределяется по местным бюджетам.
Иными словами, НДФЛ не уходит в федеральный бюджет — он остается в том субъекте, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города — строительство дорог, ремонт школ, работа больниц, проведение городских праздников.
Статьи расхода по бюджету можно найти на сайтах администраций субъектов РФ.
НДФЛ — не единственный налог в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы все платим НДC. Поэтому платим налоги и живем спокойно.
Подоходный налог в странах мира. Таблица:
Страна | Последний | Предыдущий | Наивысший | Самые низкие | ||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Швеция | 61.85 | 2021-12 | 61.85 | 61.85 | 51.5 | % | Ежегодный | |
Чад | 60.00 | 2021-12 | 60 | 60 | 60 | % | Ежегодный | |
Берег Слоновой Кости | 60.00 | 2021-12 | 60 | 60 | 60 | % | Ежегодный | |
Аруба | 59.00 | 2021-12 | 59 | 60.1 | 59 | % | Ежегодный | |
Япония | 55.95 | 2021-12 | 55.95 | 55.95 | 50 | % | Ежегодный | |
Дания | 55.80 | 2021-12 | 55.8 | 65.9 | 55.4 | % | Ежегодный | |
Австрия | 55.00 | 2021-12 | 55 | 55 | 50 | % | Ежегодный | |
Бельгия | 53.70 | 2021-12 | 53.7 | 60.6 | 53.7 | % | Ежегодный | |
Нидерланды | 52.00 | 2021-12 | 52 | 60 | 52 | % | Ежегодный | |
Финляндия | 51.60 | 2021-12 | 51.6 | 62.2 | 49 | % | Ежегодный | |
Израиль | 50.00 | 2021-12 | 50 | 50 | 45 | % | Ежегодный | |
Словения | 50.00 | 2021-12 | 50 | 50 | 41 | % | Ежегодный | |
Зимбабве | 50.00 | 2021-12 | 50 | 51.5 | 36.05 | % | Ежегодный | |
Люксембург | 48.78 | 2021-12 | 48.78 | 51.3 | 39 | % | Ежегодный | |
Ирландия | 48.00 | 2021-12 | 48 | 48 | 41 | % | Ежегодный | |
Португалия | 48.00 | 2021-12 | 48 | 48 | 40 | % | Ежегодный | |
Германия | 47.50 | 2021-12 | 47.5 | 57 | 44.3 | % | Ежегодный | |
Исландия | 46.30 | 2021-12 | 46.3 | 46.9 | 35.7 | % | Ежегодный | |
Австралия | 45.00 | 2021-12 | 45 | 47 | 45 | % | Ежегодный | |
Китай | 45.00 | 2021-12 | 45 | 45 | 45 | % | Ежегодный | |
Франция | 45.00 | 2021-12 | 45 | 59.6 | 45 | % | Ежегодный | |
Греция | 45.00 | 2021-12 | 45 | 45 | 40 | % | Ежегодный | |
ЮАР | 45.00 | 2021-12 | 45 | 45 | 40 | % | Ежегодный | |
Испания | 45.00 | 2021-12 | 45 | 56 | 43 | % | Ежегодный | |
Тайвань | 45.00 | 2021-12 | 45 | 45 | 40 | % | Ежегодный | |
Великобритания | 45.00 | 2021-12 | 45 | 50 | 40 | % | Ежегодный | |
Италия | 43.00 | 2021-12 | 43 | 51 | 43 | % | Ежегодный | |
Папуа-Новая Гвинея | 42.00 | 2021-12 | 42 | 47 | 42 | % | Ежегодный | |
Зона евро | 41.50 | 2021-12 | 42.4 | 49 | 38.8 | % | Ежегодный | |
Гвинея | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40 | 40 | % | Ежегодный | |
Мавритания | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40 | 33 | % | Ежегодный | |
Республике Конго | 40.00 | 2021-12 | 40 | 50 | 40 | % | Ежегодный | |
Сенегал | 40.00 | 2021-12 | 40 | 50 | 40 | % | Ежегодный | |
Южная Корея | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
Швейцария | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40.4 | 40 | % | Ежегодный | |
Уганда | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40 | 30 | % | Ежегодный | |
Евросоюз | 38.60 | 2021-12 | 39.2 | 47 | 38 | % | Ежегодный | |
Норвегия | 38.52 | 2021-12 | 38.52 | 47.5 | 38.52 | % | Ежегодный | |
Марокко | 38.00 | 2021-12 | 38 | 44 | 38 | % | Ежегодный | |
Суринам | 38.00 | 2021-12 | 38 | 38 | 38 | % | Ежегодный | |
Замбия | 37.50 | 2021-12 | 37.5 | 37.5 | 35 | % | Ежегодный | |
Намибия | 37.00 | 2021-12 | 37 | 37 | 37 | % | Ежегодный | |
Соединенные Штаты | 37.00 | 2021-12 | 39.6 | 39.6 | 35 | % | Ежегодный | |
Армения | 36.00 | 2021-12 | 36 | 36 | 20 | % | Ежегодный | |
Хорватия | 36.00 | 2021-12 | 36 | 56.1 | 36 | % | Ежегодный | |
Уругвай | 36.00 | 2021-12 | 36 | 36 | % | Ежегодный | ||
Индия | 35.54 | 2021-12 | 35.54 | 35.54 | 30 | % | Ежегодный | |
Алжир | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
Аргентина | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
Камерун | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
Чили | 35.00 | 2021-12 | 35 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
Кипр | 35.00 | 2021-12 | 35 | 40 | 30 | % | Ежегодный | |
Эквадор | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 25 | % | Ежегодный | |
Экваториальная Гвинея | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
Эфиопия | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
Габон | 35.00 | 2021-12 | 35 | 50 | 35 | % | Ежегодный | |
Мальта | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
Мексика | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 28 | % | Ежегодный | |
Филиппины | 35.00 | 2021-12 | 32 | 35 | 32 | % | Ежегодный | |
Сьерра-Леоне | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
Таиланд | 35.00 | 2021-12 | 35 | 37 | 35 | % | Ежегодный | |
Тунис | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
Турция | 35.00 | 2021-12 | 35 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
Вьетнам | 35.00 | 2021-12 | 35 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
Венесуэла | 34.00 | 2021-12 | 34 | 34 | 34 | % | Ежегодный | |
Барбадос | 33.50 | 2021-12 | 33.5 | 35 | 33.5 | % | Ежегодный | |
Канада | 33.00 | 2021-12 | 33 | 33 | 29 | % | Ежегодный | |
Колумбия | 33.00 | 2021-12 | 33 | 38.5 | 33 | % | Ежегодный | |
Новая Зеландия | 33.00 | 2021-12 | 33 | 39 | 33 | % | Ежегодный | |
Пуэрто-Рико | 33.00 | 2021-12 | 33 | 33 | 33 | % | Ежегодный | |
Свазиленд | 33.00 | 2021-12 | 33 | 33 | 33 | % | Ежегодный | |
Мозамбик | 32.00 | 2021-12 | 32 | 32 | 32 | % | Ежегодный | |
Польша | 32.00 | 2021-12 | 32 | 45 | 32 | % | Ежегодный | |
Латвия | 31.40 | 2021-12 | 23 | 31.4 | 23 | % | Ежегодный | |
Бангладеш | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 25 | % | Ежегодный | |
Конго | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
Сальвадор | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
Гамбия | 30.00 | 2021-12 | 30 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
Индонезия | 30.00 | 2021-12 | 30 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
Ямайка | 30.00 | 2021-12 | 30 | 35 | 25 | % | Ежегодный | |
Кения | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
Лесото | 30.00 | 2021-12 | 30 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
Малави | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
Никарагуа | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
Перу | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
Руанда | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
Танзания | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
Малайзия | 28.00 | 2021-12 | 28 | 28 | 25 | % | Ежегодный | |
Бразилия | 27.50 | 2021-12 | 27.5 | 27.5 | 27.5 | % | Ежегодный | |
Самоа | 27.00 | 2021-12 | 27 | 27 | 27 | % | Ежегодный | |
Азербайджан | 25.00 | 2021-12 | 25 | 35 | 25 | % | Ежегодный | |
Ботсвана | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
Доминиканская Республика | 25.00 | 2021-12 | 25 | 30 | 25 | % | Ежегодный | |
Гана | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
Гондурас | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
Мьянма | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 20 | % | Ежегодный | |
Панама | 25.00 | 2021-12 | 25 | 33 | 25 | % | Ежегодный | |
Словакия | 25.00 | 2021-12 | 25 | 42 | 19 | % | Ежегодный | |
Тринидад и Тобаго | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
Лаос | 24.00 | 2021-12 | 24 | 28 | 24 | % | Ежегодный | |
Лихтенштейн | 24.00 | 2021-02 | 24 | 24 | 17.01 | % | Ежегодный | |
Нигерия | 24.00 | 2021-12 | 24 | 24 | 24 | % | Ежегодный | |
Албания | 23.00 | 2021-12 | 23 | 25 | 10 | % | Ежегодный | |
Узбекистан | 23.00 | 2021-12 | 23 | 29 | 22 | % | Ежегодный | |
Египет | 22.50 | 2021-12 | 22.5 | 34 | 20 | % | Ежегодный | |
Чешская республика | 22.00 | 2021-12 | 22 | 43 | 15 | % | Ежегодный | |
Сингапур | 22.00 | 2021-12 | 22 | 22 | 20 | % | Ежегодный | |
Сирия | 22.00 | 2021-12 | 22 | 22 | 20 | % | Ежегодный | |
Афганистан | 20.00 | 2021-12 | 20 | 20 | 20 | % | Ежегодный | |
Камбоджа | 20.00 | 2021-12 | 20 | 20 | 20 | % | Ежегодный | |
Эстония | 20.00 | 2021-12 | 20 | 26 | 20 | % | Ежегодный | |
Фиджи | 20.00 | 2021-12 | 20 | 31 | 20 | % | Ежегодный | |
Грузия | 20.00 | 2021-12 | 20 | 25 | 12 | % | Ежегодный | |
Остров Мэн | 20.00 | 2021-12 | 20 | 20 | 18 | % | Ежегодный | |
Иордания | 20.00 | 2021-12 | 20 | 25 | 14 | % | Ежегодный | |
Ливан | 20.00 | 2021-12 | 20 | 20 | 20 | % | Ежегодный | |
Мадагаскар | 20.00 | 2021-12 | 20 | 30 | 20 | % | Ежегодный | |
Пакистан | 20.00 | 2021-12 | 20 | 30 | 20 | % | Ежегодный | |
Молдова | 18.00 | 2021-12 | 18 | 20 | 18 | % | Ежегодный | |
Украина | 18.00 | 2021-12 | 18 | 20 | 13 | % | Ежегодный | |
Ангола | 17.00 | 2021-12 | 17 | 17 | 15 | % | Ежегодный | |
Шри Ланка | 16.00 | 2021-12 | 16 | 35 | 15 | % | Ежегодный | |
Коста-Рика | 15.00 | 2021-12 | 15 | 15 | 15 | % | Ежегодный | |
Гонконг | 15.00 | 2021-12 | 15 | 16 | 15 | % | Ежегодный | |
Венгрия | 15.00 | 2021-12 | 15 | 44 | 15 | % | Ежегодный | |
Ирак | 15.00 | 2021-12 | 15 | 15 | 15 | % | Ежегодный | |
Литва | 15.00 | 2021-12 | 15 | 33 | 15 | % | Ежегодный | |
Маврикий | 15.00 | 2021-12 | 15 | 30 | 15 | % | Ежегодный | |
Сербии | 15.00 | 2021-12 | 15 | 15 | 10 | % | Ежегодный | |
Сейшельские острова | 15.00 | 2021-12 | 15 | 15 | 15 | % | Ежегодный | |
Судан | 15.00 | 2021-12 | 15 | 20 | 15 | % | Ежегодный | |
Йемен | 15.00 | 2021-12 | 15 | 20 | 15 | % | Ежегодный | |
Беларусь | 13.00 | 2021-12 | 13 | 30 | 12 | % | Ежегодный | |
Боливия | 13.00 | 2021-12 | 13 | 13 | 13 | % | Ежегодный | |
Россия | 13.00 | 2021-12 | 13 | 13 | 13 | % | Ежегодный | |
Таджикистан | 13.00 | 2021-12 | 13 | 13 | 13 | % | Ежегодный | |
Макао | 12.00 | 2021-12 | 12 | 12 | 12 | % | Ежегодный | |
Босния и Герцеговина | 10.00 | 2021-12 | 10 | 10 | 5 | % | Ежегодный | |
Болгария | 10.00 | 2021-12 | 10 | 50 | 10 | % | Ежегодный | |
Казахстан | 10.00 | 2021-12 | 10 | 20 | 10 | % | Ежегодный | |
Косово | 10.00 | 2021-12 | 10 | 10 | 10 | % | Ежегодный | |
Ливия | 10.00 | 2021-12 | 10 | 15 | 10 | % | Ежегодный | |
Македония | 10.00 | 2021-12 | 10 | 24 | 10 | % | Ежегодный | |
Монголия | 10.00 | 2021-12 | 10 | 10 | 10 | % | Ежегодный | |
Румыния | 10.00 | 2021-12 | 16 | 48 | 10 | % | Ежегодный | |
Черногория | 9.00 | 2021-12 | 9 | 9 | 9 | % | Ежегодный | |
Гватемала | 7.00 | 2021-12 | 7 | 31 | 7 | % | Ежегодный | |
Багамские острова | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
Бахрейн | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
Бермудские острова | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
Бруней | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
Каймановы острова | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
Кувейт | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
Оман | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
Катар | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
Саудовская Аравия | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
Объединенные Арабские Эмираты | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный |
Таблица стран с самыми высокими налогами
Страны с самыми высокими налогами в мире
Место в рейтинге | Название государства | Размер общей налоговой ставки (в %) |
1 | Аргентина | 137,3 |
2 | Боливия | 83,7 |
3 | Таджикистан | 80,9 |
4 | Колумбия | 75,4 |
5 | Алжир | 72,7 |
6 | Мавритания | 71,3 |
7 | Бразилия | 69 |
8 | Гвинея | 68,3 |
9 | Франция | 66,6 |
10 | Никарагуа | 65,8 |
11 | Венесуэла | 65,5 |
12 | Италия | 65,4 |
13 | Китай | 64,6 |
14 | Чад | 63,5 |
15 | Гамбия | 63,3 |
16 | Бенин | 63,3 |
17 | Тунис | 62,4 |
18 | Индия | 61,7 |
19 | Испания | 58,2 |
20 | Коста-Рика | 58 |
21 | Бельгия | 57,8 |
22 | Шри-Ланка | 55,6 |
23 | Украина | 52,9 |
24 | Австрия | 52 |
25 | Кот-д`Ивуар | 51,9 |
26 | Мексика | 51,8 |
27 | Япония | 51,3 |
Повышение НДФЛ в 2021 году: правила расчета прогрессивной налоговой ставки на доход физлиц
Ставка НДФЛ устанавливается не только в зависимости от величины дохода, но и от его вида. Согласно закону, в 2021–2022 г. установлен переходный период: налоговый агент при исчислении налога применяет прогрессивную налоговую ставку в 15% к каждой налоговой базе отдельно, хотя и вводится такое понятие как «совокупность налоговых баз».
Для налоговых резидентов РФ к ним относятся:
- дивиденды (ст. 275 НК РФ);
- доходы в виде выигрышей, полученные участниками азартных игр и участниками лотерей;
- доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (ст. 214.1 НК РФ);
- доходы по операциям репо, объектом которых являются ценные бумаги (ст. 214.3 НК РФ);
- доходы по операциям займа ценными бумагами (ст. 214.4 НК РФ);
- доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества;
- доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемыми на ИИС (ст. 214.9 НК РФ);
- доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании;
- основная налогооблагаемая база.
Последний пункт пока без конкретики, так как в законе прописано, что к данной налогооблагаемой базе относятся «иные доходы», по которым устанавливается ставка 13% (15%).
Логично предположить, что это заработная плата и вознаграждения по договорам правового характера.
Однако Минфину и ФНС ещё не раз придётся выпускать разъясняющие письма на тему того, какой именно доход можно считать основным.