Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата медосмотра при приеме на работу и отказе от трудоустройства». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предварительный или периодический медосмотр считается завершённым, когда выдано заключение врачей-специалистов и результаты лабораторных и функциональных исследований в объеме, установленном договором между медицинской организацией и работодателем, с учетом результатов ранее проведенных (не позднее одного года) медицинских осмотров и диспансеризации.
Медосмотры должен оплачивать работодатель
Согласно положениям 212 статьи ТК РФ работодатель организовывает проведение за счет собственных средств:
-
обязательные предварительные (при поступлении на работу),
-
периодические (в течение трудовой деятельности) медицинские осмотры,
-
а также другие обязательные медицинские осмотры,
-
обязательные психиатрические освидетельствования работников,
-
внеочередные медицинские осмотры,
-
обязательные психиатрические освидетельствования работников по их просьбам в соответствии с медицинскими рекомендациями с сохранением за ними места работы (должности) и среднего заработка на время прохождения указанных медицинских осмотров, обязательных психиатрических освидетельствований.
Доводы работодателя о том, что оплата предварительного медицинского осмотра должна производится в форме компенсации расходов истца по проведению медицинского осмотра обоснованно отклонены судом первой инстанции, поскольку положениями трудового законодательства предварительный медицинский осмотр осуществляется за счет работодателя, а не за счет средств работника с последующей компенсации ему понесённых затрат.
Штрафы за непроведение медосмотра в организации
А обязательно ли вообще прохождение предварительного/периодического медосмотра? Если к работе был допущен сотрудник без прохождения медосмотра, либо с выявленными к данному виду деятельности противопоказаниями, работодатель должен понести за это ответственность и выплатить штраф в размере:
- 15 000 — 25 000 рублей на должностное лицо;
- 15 000 — 25 000 рублей на индивидуального предпринимателя;
- 110 000 — 130 000 рублей на юридическое лицо.
Если сотрудник был принят на работу без медосмотра повторно, штрафные санкции увеличиваются:
- 30 000 — 40 000 руб. либо дисквалификация на 1-3 года для должностных лиц;
- 30 000 — 40 000 рублей для ИП или административным приостановлением деятельности до 3 месяцев;
- 100 000 — 200 000 рублей или приостановление деятельности организации на период до 3 месяцев.
Кто оплачивает медосмотр при приеме на работу
Стоит особо отметить, что нанимателями должны также оплачиваться и первичные медосмотры, а случаи, когда ими требуются от соискателей кучи справок из медучреждений, неправомерны.
В настоящее время довольно часто практикуется подход, когда первичное обследование претендент на должность оплачивает самостоятельно, однако затем следует возмещение медосмотра при приеме на работу работодателем.
И хотя зачастую при этом проблем не возникает, некоторые недобросовестные наниматели все же отказывают в возврате затраченной суммы, размер которой, кстати, обследуемым должен быть подтвержден соответствующими справками. Тогда, если соглашения между обеими сторонами не получается достигнуть, работник вправе обратиться с иском об возмещении понесенных затрат в суд.
Отдельное внимание стоит уделить сферам деятельности, где работники подвергаются ежедневным медицинским осмотрам.
Сюда, к примеру, относятся пассажиро- и грузоперевозки, где водители транспортных средств обязательно перед выходом на маршрут должны быть обследованы по определенной схеме.
В таких случаях также предусмотрена оплата медкомиссии работодателем, причем работникам в данной сфере крайне важно знать, что с них ни при каких обстоятельствах не могут изыматься, к примеру, из зарплаты или премиальных, средства на такие проверки.
Оформляться личная медицинская книжка также должна за счёт работодателя. Если кандидат прошел первичное медицинское обследование или получил медкнижку таким образом, однако по каким-либо причинам трудовой контракт с нанимателем так и не был заключен, то последний не имеет права заставить потенциального работника отрабатывать или возмещать понесенные расходы.
Согласно статье 213 ТК РФ и утверждённому Приказом Минздравсоцразвития № 83 от 16.08.2004 Перечню вредных или/и опасных факторов производственного происхождения, работы лиц, профессиональная деятельность которых связанных с ПЭВМ (персональными электронными вычислительными машинами), относятся к числу вредных и опасных факторов.
Таким образом, отвечая на вопрос: «Обязан ли работодатель оплачивать медосмотр при приеме на работу офисных работников?», — можно рассуждать следующим образом: если в обязанности, предусмотренные занимаемой должностью, входит работа с персональным компьютером, то безусловно, если же подобного не предусматривается, то порядок прохождения и условия оплаты медицинских обследований устанавливается условиями трудового контракта.
Почему обследование так важно? Медпроверка имеет непосредственное отношение к охране труда. Она является гарантией того, что у принятых на работу людей нет серьезных проблем со здоровьем, которые могли бы негативно сказаться на трудовой деятельности. Согласно [K=17; P=213; T=ст. 213 ТК РФ], предварительный медосмотр в обязательном порядке должны пройти:
- несовершеннолетние граждане;
- лица, планирующие трудовую деятельность в условиях повышенной опасности или на вредном производстве;
- медработники и сотрудники оздоровительных центров;
- лица, чей труд связан с индустрией красоты (парикмахеры, визажисты, мастера маникюра и т.д.);
- сотрудники прачечных;
- работники учебных учреждений;
- работники, чья деятельность связана с производством/реализацией продуктов питания;
- сотрудники транспортной сферы;
- граждане, работающие «вахтой»;
- судьи;
- спортсмены;
- работники таможни, полиции, ведомственной и вневедомственной охраны.
Что делать, если получен отказ в компенсации
Важно отметить, что проведение первичной комиссии необходимо не только работодателю, но и самому работнику. Возможность выявления опасных болезней на ранней стадии развития значительно перекрывает все издержки.
Оплата медосмотра при приеме на работу, ТК РФ рассматривается как одна из обязанностей руководства компании. Однако в некоторых случаях администрация может отказать в выдаче денежных средств, объясняя свое решение отсутствием свободных ресурсов. При развитии такой ситуации, труженик, потративший личные средства на прохождение медкомиссии, может направить жалобу в суд, прикрепив к иску документы, подтверждающие затраты.
Обязан ли работодатель возмещать затраты при отказе в приеме на работу
Выше мы уже говорили о том, что результаты пройденной медкомиссии могут запрещать работнику ведение профессиональной должности в рамках конкретной профессии. В этом случае, работник, не соответствующий свободной должности в силу своего здоровья, получает отказ в трудоустройстве.
В такой ситуации, несостоявшийся работник имеет право подать заявление на получение компенсационной выплаты. Единственным исключением является та ситуация, в которой руководство фирмы отказывает в трудоустройстве по иным причинам, не связанным с результатами медицинского обследования. Это правило действует только в отношении представителей тех профессий, что изложены в перечне, содержащемся в Приказе Минздрава.
Также следует сказать, что многие работодатели требуют от работников прохождения первичного осмотра даже при отсутствии видимых на то причин. Как правило, такие компании имеют собственные параметры, которые используются при отборе претендентов на свободную должность. В этом случае, работодатель обязан оплатить все затраты на услуги медицинского центра даже при отказе в заключении договора.
Кто платит за медосмотр, если он проводится до приема на работу и работника не взяли?
Кто осуществляет оплату медосмотра, если сотрудник прошел его, но не устроился на работу? Ответственность за финансовую сторону также лежит на работодателе, независимо от причины, по которой сотрудник решил не продолжать деятельность в организации.
Работодатель имеет право допустить нового сотрудника к работе и не оплачивать медосмотр, если с момента последнего осмотра не прошел год. В том случае, если работник проявил инициативу и решил самостоятельно оплатить медицинский осмотр, при наличии направления и чека все расходы должны быть компенсированы работодателем. Возмещение расходов происходит даже в том случае, если с организацией заключен договор на прохождение ежегодных профосмотров сотрудников предприятия. При этом нужно учитывать, что такие компенсации работникам не предусмотрены и не являются компенсационными выплатами согласно ТК РФ. Поэтому самым лучшим и верным вариантом будет оплата прохождения медосмотра работодателем, а не последующая компенсация затрат сотруднику.
Какие документы подтверждают оплату пройденного медосмотра
Итак, чтобы получить компенсацию, соискатель должен предъявить нанимателю и бухгалтерии документы, которые доказывают факт оплаты и виды оказанных мед. услуг. Наниматель оплату за мед. услуги производит, руководствуясь подтверждающими документами. Законодательство перечень таких документов не устанавливает.
Между тем закон выдвигает вполне четкое требование к подтверждению подобных трат. Оно гласит, что все траты по медосмотрам нужно подтверждать документами, оформление которых соответствует предписаниям и нормам законодательства РФ. Если речь идет о первичной документации, подтверждающие хозяйственные операции, они должны составляться согласно утвержденным типовым формам. Если форма какого-то документа разрабатывается самостоятельно, то она должна содержать обязательные реквизиты и т. д.
В ситуации, когда наниматель заключил договор с мед. организацией, подтверждающим документом может быть, например, платежное поручение либо акт оказания конкретных услуг. Акт унифицированной формы не имеет, поэтому при его составлении следует включать в него требуемые законом реквизиты.
Если соискатель обращался в мед. организацию лично, и сам оплачивал услуги, то, соответственно, предъявляются совершенно иные документы, удостоверяющие факт оплаты. Это может быть, к примеру, кассовый чек либо другие документы, из которых следует, что такая-то мед. услуга оказана.
Сохраняется ли заработок при прохождении медосмотра в рабочий день?
Работодателем осуществляется оплата дня прохождения медосмотра в рабочий день, поскольку согласно ст. 212 ТК РФ на время прохождения осмотра за сотрудником сохраняется место работы и средний заработок.
Обратите внимание! Исчисление среднего заработка производится согласно ст. 139 ТК РФ и постановлению Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления…» от 24.12.2007 № 922.
Важно! Если работник не прошел медосмотр, то администрация предприятия должна отстранить его от работы. Средний заработок за время отстранения не выплачивается. Исключение – если сотрудник не прошел осмотр не по своей вине. В этом случае ему производится выплата как при простое (ст. 76 ТК РФ).
О медосмотрах в выходные дни читайте в статье по ссылке: Разъяснения по вопросу прохождения работником медосмотра в выходные. Вопросы выдачи направлений на медосмотры освещены в статье по ссылке: Направление на медосмотр от работодателя.
Возмещение расходов на медосмотр
С точки зрения российского законодательства, проведение медосмотров при приеме на работу может являться обязательным в отношении некоторых категорий работников, профессий и должностей. При этом далеко не всегда проведение медицинского осмотра является в данном случае бесплатным для сотрудников или для организации.
- Наличия направления на медосмотр от работодателя за подписью ответственного лица или печатью предприятия. Без такового направления медосмотр не может считаться пройденным по инициативе работодателя, и соответственно не подлежит оплате.
- Прохождения медосмотра в учреждении, соответствующем регламенту предприятия. Если локальными нормативными актами устанавливается обязательность прохождения медосмотров и их компенсации только в определенных медицинских учреждениях, то работник не будет иметь возможности получить компенсацию затраченных средств, если не будет придерживаться означенных нормативов.
- Отсутствия возможности пройти медосмотр бесплатно. Полис ОМС позволяет работникам неограниченно проходить стандартные медосмотры с выдачей предусмотренных законодательством справок в больницах по своему месту прописки. Таким образом, если у работника имелась возможность пройти медосмотр бесплатно, то никакие затраты на данные услуги не будут компенсироваться работодателем.
Должен ли работодатель оплачивать медосмотр в случае отказа от заключения трудового договора
Как уже отмечалось выше, для получения компенсации стоимости платного медицинского обследования при приеме на работу лицо должно быть принято в штат работодателя, что происходит далеко не всегда даже при пройденном медобследовании.
В случае отказа от заключения трудового договора несостоявшийся специалист не может претендовать на получение соответствующей компенсации, за исключением случаев, когда у него на руках имеется соответствующее направление от работодателя, а отказ от заключения договора явился инициативой организации, несмотря на положительное заключение по результатам медицинских обследований.
Таким образом:
- предварительные медицинские осмотры должны быть оплачены работодателем;
- в случае самостоятельной оплаты медосмотра работник вправе получить компенсацию понесенных расходов после трудоустройства;
- при отсутствии трудовых отношений вследствие отказа одной из сторон заключить трудовой договор компенсация не может быть выплачена, кроме случая, когда обследование проходилось по направлению организации, которая впоследствии отказалась от заключения договора по причинам, не связанным с состоянием здоровья соискателя.
Кому нужно проходить первичный медицинский осмотр?
Рассмотренные выше законодательные акты также регулируют и перечень профессий, которые подлежат обязательному первичному медицинскому осмотру при устройстве на работу. Все работники, чей труд относится к вредному, опасному и тяжелому в обязательном порядке должны проходить эту процедуру. Туда же относятся специалисты, которые работают в пищевой промышленности, различных детских учреждениях, в сфере торговли и водопроводных учреждений, те, кто работает в районах Крайнего Севера и районах, приравненных к ним.
Список профессий можно дополнить следующим специальностями:
- люди, устраивающиеся работать вахтовым методом;
- сотрудники таможенной службы;
- федеральные судьи;
- спортсмены;
- учителя и другие работники сферы образования;
- работники медучреждений;
- косметологи, парикмахеры, стилисты;
- спасатели;
- машинисты и проводники поездов.
Оплата сотрудникам дня прохождения медосмотра
На время прохождения МО за работником сохраняется средний заработок по месту работы (ст. 185 ТК РФ).
Бывают случаи, что сотрудник по каким-либо причинам не прошел МО. Давайте рассмотрим, подлежит ли к оплате этот день или нет.
- Если сотрудник не прошел МО по вине работодателя, в таком случае оплата будет считаться, исходя из размера двух третьих средней заработной платы работника.
- Если МО не состоялся по причинам, не зависящим ни от работодателя, ни от сотрудника,оплата происходит, исходя из размера двух третьих тарифной ставки или оклада, пропорционально времени простоя.
- Если работник не прошел МО по своей вине, заработную плату за время отстранения от выполнения работы не начисляют.
Обращаю ваше внимание, что дни отсутствия работника на работе, вследствие его отстранения по указанной выше причине, не включаются в стаж, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск.
Рассмотрим пример, когда медицинское учреждение, с которым заключён договор на проведение медицинских обследований сотрудников, расположено удалённо от места нахождения офиса трудящихся.
Нужно ли облагать налогами возмещение работникам расходов на медосмотры?
ИА ГАРАНТ
В организации сотрудники проходят первичные (при приеме на работу) и вторичные обязательные медицинские осмотры. Сотрудники оплачивают стоимость медосмотра, а потом организация возмещает им эти расходы. Надо ли облагать НДФЛ и страховыми взносами суммы возмещения работникам расходов на оплату медицинских осмотров?
- По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
- Суммы возмещения работникам расходов на прохождение обязательных медицинских осмотров не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
- При этом, исходя из последних разъяснений Минфина России, такие выплаты не подлежат обложению НДФЛ только в случае, если они возмещены за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации.
- Также, по мнению Минфина России, компенсация работникам расходов на оплату медицинских осмотров не входит в перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, поэтому такие выплаты облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
- Обоснование позиции:
Кому нужно проходить медкомиссию при трудоустройстве
Существуют определённые категории сотрудников, для которых прохождение медосмотра предопределено действующим законодательством, например, для таких как:
- водители — обязательно прохождение нарколога и психолога;
- персонал, задействованный на предприятиях с вредными и опасными условиями труда (ч. 1 ст. 213 ТК РФ) — фактор вредности определяется специальной оценкой. При этом перечни вредных и опасных работ указаны в Приказе Минздравсоцразвития России от 12.04.2011 № 302н;
- офисные служащие, вынужденные проводить за компьютером больше половины рабочего времени — ежегодно;
- сотрудники предприятий общепита — оформление медкнижки (ч. 2 ст. 213 ТК РФ);
- работники пищевых предприятий — оформление медкнижки(ч. 2 ст. 213 ТК РФ) ;
- персонал, работающий в непосредственном контакте с детьми — преподавательский состав дошкольных и школьных учреждений, включая группы временного пребывания (ч. 2 ст. 213 ТК РФ);
- сотрудники сфер бытового обслуживания — банно-прачечные комплексы, парикмахерские, салоны красоты и пр. (ч. 2 ст. 213 ТК РФ);
- медперсонал — поликлиники, лаборатории, стационары (ч. 2 ст. 213 ТК РФ).
Помимо этого, медкомиссии проходят несовершеннолетние сотрудники и персонал, откомандированный на Крайний Север и районы с аналогичными условиями.
При расчете налога на прибыль сумму зарплаты за время прохождения обязательного медосмотра учитывайте в составе расходов на оплату труда (п. 7 ст. 255 НК РФ).
Пример отражения в бухучете и при налогообложении зарплаты, начисленной за время прохождения обязательного медосмотра. Организация применяет общую систему налогообложения
Рабочий ООО «Производственная фирма «Мастер»» А.И. Иванов направлен на периодический обязательный медосмотр с 22 по 24 апреля 2015 года включительно (3 дня). На это время за ним сохраняется средний заработок. Учет рабочего времени Иванова ведется в днях.
Весь расчетный период (с 1 апреля 2014 года по 31 марта 2015 года включительно) Иванов отработал полностью. В расчетном периоде 245 рабочих дней. За это время Иванову начислено 120 000 руб.
Средний дневной заработок Иванова составляет:
120 000 руб. : 245 дн. = 489,80 руб./дн.
Зарплата, причитающаяся сотруднику за время прохождения обязательного медосмотра, равна:
489,80 руб./дн. × 3 дн. = 1469,70 руб.
С этой суммы бухгалтер «Мастера» удержал НДФЛ, а также начислил взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев на производстве. Прав на вычеты по НДФЛ у Иванова нет.
Страховые взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование «Мастер» начисляет по общим ставкам. Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний составляет 0,2 процента.
В учете бухгалтер организации сделал следующие записи:
Дебет 20 Кредит 70
– 1469,70 руб. – начислена зарплата Иванову за время прохождения обязательного медосмотра;
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 191 руб. (1469,70 руб. × 13%) – удержан НДФЛ;
Дебет 20 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР»
– 323,33 руб. (1469,70 руб. × 22%) – начислены пенсионные взносы;
Дебет 20 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»
– 42,62 руб. (1469,70 руб. × 2,9%) – начислены взносы на обязательное социальное страхование;
Дебет 20 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС»
– 74,95 руб. (1469,70 руб. × 5,1%) – начислены взносы на медицинское страхование в ФФОМС;
Дебет 20 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»
– 2,94 руб. (1469,70 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Рассчитывая налог на прибыль, бухгалтер «Мастера» включил в расходы 1469,70 руб., а также начисленные на эту сумму страховые взносы в размере 443,84 руб. (323,33 руб. + 42,62 руб. + 74,95 руб. + 2,94 руб.).
Когда работодатель может не платить за медосмотр – тонкости оплаты медицинского осмотра
Вышеупомянутые положения статьи 213 ТК РФ требуют оплаты медицинских осмотров, которые проходит работник, именно работодателем. При этом порядок таковой оплаты никак не закреплен в нормативах Трудового кодекса. Осуществляться она может следующим образом:
- Фактическое выставление медицинским учреждением счета работодателю. В данном случае работник вообще не участвует в процессе оплаты медицинского осмотра.
- Заключение договора о проведении медицинских осмотров работников. На практике многие работодатели часто заключают долговременные договора о сотрудничестве с медицинскими учреждениями, условия которых могут значительно отличаться. В частности, предполагать фиксированную ставку оплаты со стороны работодателя, вне зависимости от количества проводимых медосмотров.
- Компенсация потраченных средств сотруднику. Некоторые работодатели наоборот – не утруждают себя оформлением взаимоотношений с медицинскими учреждениями, а возлагают обязанность по оплате медосмотра на самих сотрудников. В данной ситуации такой порядок действий может являться целиком законным при условии, что работники впоследствии могут потребовать от работодателя возмещения затраченных ими средств.
При этом, как упоминалось ранее, работодатель не обязан оплачивать медосмотр при приеме на работу.
При трудоустройстве важно правильно определить список врачей, которых обязан пройти каждый новый сотрудник. Помимо обязательного списка могут потребоваться дополнительные узкие специалисты или лабораторные исследования. Определяя, какие врачи потребуются, работодатель, прежде всего, указывает терапевта, с которого начинается и заканчивается обследование.
Большинство общих вопросов, касающихся состояния здоровья человека, терапевт определяет самостоятельно, однако при приеме на работу по конкретной специальности наверняка потребуется экспертное мнение от других врачей, особенно, если трудоустраивается несовершеннолетний.
В медицинскую комиссию, помимо терапевта, входят следующие представители медицины:
- окулист;
- невропатолог;
- лор;
- хирург.
Однако часто список этот дополняется:
- Для представительниц прекрасного пола потребуется осмотр гинекологов, а после 40-летия и маммологов.
- В пищевой промышленности обязательный осмотр включает дополнительно психиатра, нарколога, зубного врача, дерматолога. Этих врачей проходят и граждане, связанные с раздачей и производством детского молочного питания.
- При работе с психотропными веществами, экстремальных условиях, в силовом ведомстве, преподавательской деятельности потребуется осмотр психиатра. В эту же категорию попадают профессии, связанные с транспортом (диспетчеры, водители и т.д.) Освидетельствование проходит в виде ответов на вопросы врача, и последующей их оценки на особенности мыслительной работы, реагирование и т.д.
Лабораторные исследования могут включать не только общий анализ мочи, крови и флюорографию. Дополнительно для работников пищевой отрасли организуется сдача крови на сифилис, глюкозу, холестерин, проверка на стафилококк, энтеробиоз.