Правильное оформление платежного поручения в налоговую в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правильное оформление платежного поручения в налоговую в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В типовом бланке платежного поручения указан 41 реквизит, которые заполняются банком и, преимущественно, клиентом. Формирование и заполнение платёжного поручения посредством системы Клиент-Банк значительно упрощает процедуру и минимизирует риски ошибок.

В какую налоговую адресовать платеж

Место уплаты налогов, страховых взносов с введением в 2023 г. ЕНП не меняется:

Налог	Место уплаты (перечисления)	Норма НК РФ
Налог на прибыль	в федеральный бюджет – по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям; в бюджеты субъектов РФ – по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений	п. 1, 2 ст. 288
НДФЛ	по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения)	п. 7 ст. 226
Страховые взносы	по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц	п. 11 ст. 431
Транспортный налог	по месту нахождения транспортных средств	п. 1 ст. 363
Налог на имущество организаций	по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости – по месту нахождения объекта недвижимого имущества; по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости – по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс (в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения); по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне адресов организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс	п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383, ст. 384, ст. 385
Земельный налог	по месту нахождения земельных участков	п. 3 ст. 397

Другие реквизиты платежного поручения

Из проекта приказа следует, что в 2023 году при переводе в бюджет ЕНП в ряде реквизитов нужно будет ставить нули или оставлять их незаполненными (см. табл.).

Табл.

Как в 2023 году заполнить отдельные поля платежки при перечислении ЕНП (если поправки примут)

Номер реквизита	Наименование поля	Что указать
61	ИНН получателя	ноль («0»)
103	КПП получателя	ноль («0»)
16	Получатель	ноль («0»)
8	Плательщик	не заполняется
102	КПП плательщика	ноль («0»)
106	Значение основание платежа	ноль («0»)
107	Значение показателя налогового периода	ноль («0»)
108	Номер документа, который является основанием платежа	ноль («0»)
109	Значение даты документа основания платежа	ноль («0»)
24	Назначение платежа	ноль («0»)
105	Территориальный код ОКТМО	ноль («0»)

Ошибки в платёжных документах и их последствия

Ошибки при подготовке платёжных поручений могут привести к серьезным последствиям. Это не только суммы экономического ущерба, штрафы, пени, но также и репутационные риски для плательщика.

Основная масса ошибок при направлении платежей контрагентам происходит в назначении платежа. Неправильно указываются реквизиты договоров, счетов. Ошибочно указывается размер НДС или вообще не указывается. Это поправимые ошибки, обычно решаются оперативным направлением уточняющих писем в адрес получателя средств. Если же ошибка допущена в реквизитах платёжного поручения, платёж просто не уйдет из банка, или вернётся на счёт через некоторые время. Это чревато несвоевременным исполнением контрактных обязательств.

Особое внимание требуется при заполнении платежей в бюджет и фонды. Это связано не только со значительными штрафами (до 20% от суммы неуплаченного обязательного платежа), но также невозможностью в ряде случаев вернуть суммы, или длительным периодом их возврата. В таких случаях требуется оперативное направление платежа вновь, что связано с отвлечением денежных средств от хозяйственной деятельности.

Типичными ошибками при платежах в бюджет выступают:

• несоответствие номера КБК (поле 104). КБК часто меняются, необходимо отслеживать их актуальность. Если платёж ушёл с некорректным КБК, можно направить письмо в ИФНС на уточнение платежа. В ином случае он зачислится как оплата по налогу, к которому относится КБК. Таким образом, по одному основанию будет переплата, по другому — недоимка;
• неправильный номер ОКТМО (поле 105). Требуется уточнение платежа в ИФНС;
• некорректный счёт получателя средств в органах казначейства (поля 15,16). Платеж придется повторить, при этом возникает просрочка по обязательному платежу или сбору;
• прочие ошибки — неверный налоговый период, документ-основание, сумма и т.д.

Переход ФНС на систему казначейского обслуживания бюджетных поступлений обусловил необходимость указания в реквизитах на оплату сразу двух счетов, а также появление новых банковских идентификационных кодов, утвержденных приказом №15H от 1 апреля 2020 г. Корректировки затронули четыре сегмента стандартной формы:

• 13 — внесены уточнения по названию банка.
• 14 — скорректирован БИК.
• 15 — указывается номер, входящий в единый состав единого казначейского счета.
• 17 — добавлено соответствующее значение ЕКС.

В каждом субъекте Российской Федерации применяются определенные типы обязательных сведений, общее количество которых на сегодняшний день достигло 85. Федеральной налоговой службой соответствующая информация была представлена в табличном формате, в рамках письма № КЧ-4—8/16504@ от октября 2020 г.

Ошибки в платежных документах

Если обнаружена ошибка в платежных реквизитах, ее необходимо исправить в зависимости от ситуации. Когда неправильно заполнены реквизиты контрагента, можно:

• в письменной форме отправить уточнение реквизитов в платежном поручении в банк;
• дождаться возврата денег на ваш расчетный счет и переоформить платеж.

Если обнаружена описка или неточность в назначении платежа, то письмо об уточнении следует направить контрагенту, поскольку такая ошибка не приведет к незачислению денег на его расчетный счет, но способна привести к неправильному отражению расчетов в бухучете контрагента.

Рассмотрим, как исправить ошибки, которые обнаружены в налоговом платеже. Они бывают критичными (то есть деньги не поступят в бюджет) или некритичными (если платеж все-таки поступил в бюджет, но отразился некорректно).

Ошибка	Решение проблемы
Критичные ошибки
Неверно указан банк получателя	Необходимо максимально быстро перечислить налог в бюджет повторно, чтобы избежать начисления пени. Подать заявление о возврате ошибочного перевода.
Неверно указан номер счета получателя
Некритичные ошибки
Ошибки в полях 101-109	Необходимо подать в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа с приложением платежного поручения. ИФНС должна уведомить о произведенной корректировке и разнести уплаченные деньги в соответствии с письмом. Следует свериться с инспекцией для проверки проведения корректировки. После исправления начисленные за несвоевременную уплату пени следует отсторнировать.

Зачисляем деньги на спецсчет

Чтобы пополнить спецсчет, необходимо оформить распоряжение на списание денег с обычного расчетного счета и зачисление их на специальный. Данное распоряжение и есть платежное поручение.

Такую платежку заполнить несложно, так как плательщик и получатель в данном случае — это одно и то же лицо. Однако есть и некоторые особенности. Итак, на что обратить особое внимание:

1. Номер и дату документа установите в хронологическом порядке.
2. Плательщик — стандартные реквизиты претендента, в том числе и его основной или дополнительный расчетный счет.
3. Реквизиты банков. Если счета открыты в одной банковской организации, то реквизиты будут идентичны. Для разных банков укажите их индивидуальные данные.
4. Получатель — все тот же претендент, его ИНН, КПП и наименование. А вот счет получателя — это номер спецсчета, открытого для зачисления обеспечения заявки на участие.
5. В назначении платежа укажите суть операции, то есть пополнение спецсчета на сумму обеспечения заявки.

Поле 104 «КБК (код бюджетной классификации)»

Код состоит из 20 цифр. С помощью этих цифр зашифрована «полочка» для доходов в бюджетах разных уровней.

КБК прописаны в приложении 1 к Приказу Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», последние изменения в этот Приказ были внесены 21.10.2016 Приказом Минфина России № 180н.

Все коды по налогам (сборам, акцизам и другим обязательным платежам), недоимкам, штрафам и пеням начинаются на 182.

КБК зависит от таких факторов, как:

• что за налог (акциз, сбор)

• платиться сам налог или недоимка, штрафы, пени

• бюджет, в который платиться налог

У каждого налога (сбора, акциза) КБК будут разные, причем для перечисления самого налога (сбора, акциза), а также недоимок, штрафов и пени по нему. В каждом случае нужно оформлять отдельные платежные поручения.

Примеры КБК

Налог	КБК
Налог на прибыль в федеральный бюджет	182 1 01 01011 01 0000 110
Налог на прибыль в региональный бюджет	182 1 01 01012 02 0000 110
Штраф по налогу на прибыль в федеральный бюджет	182 1 01 01011 01 3000 110
Пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет	182 1 01 01011 01 2100 110
НДФЛ (ИП, нотариусы и адвокаты с частной практикой)	182 1 01 02020 01 0000 110
НДФЛ, удержанный с работников	182 1 01 02010 01 0000 110
НДС	182 1 03 01000 01 0000 110
Налог на имущество организаций	182 1 09 04010 02 0000 110

Когда налоги будут считаться неуплаченными

По новым правилам обязанность по уплате налогов будет считаться исполненной со дня перечисления денежных средств на единый налоговый счет в качестве ЕНП. В то же самое время налоговая обязанность не сможет считаться исполненной в одном из следующих случаев (новая редакция п. 13 ст. 45 НК РФ):

• при отзыве налогоплательщиком неисполненного поручения на перечисление денежных средств на единый налоговый счет (при одновременном отсутствии на счете достаточной денежной суммы);
• возврата физлицу местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи либо МФЦ наличных денежных средств, принятых для их перечисления в счет уплаты налога;
• неправильного указания в платежном поручении номера счета Федерального казначейства;
• неправильного указания в платежном поручении наименования банка получателя.

Заполнение таможенного платёжного поручения

Заполнение таможенного платёжного поручения очень ответственная задача, тем более что в порядок заполнения регулярно вносятся изменения, которые необходимо постоянно отслеживать. Очень важно, чтобы все поля платёжного поручения были заполнены правильно, в соответствии с последними требованиями. К сожалению, при их заполнении, несмотря на кажущуюся простоту, участниками ВЭД допускаются ошибки. Хорошо, если заполнение документа производится опытным специалистом. Чтобы уменьшить число ошибок и соответственно избежать возникающих из-за них проблем нужно изучать законы и инструкцию по заполнению платёжных поручений в таможню.

В верхней части таможенного платёжного поручения расположены поля, в которые необходимо ввести реквизиты плательщика. Например, ИНН, КПП, при этом нужно обратить внимание, что при одинаковом ИНН могут быть разные КПП. Например, если у организации есть филиалы, ИНН у них будет одно и тоже, КПП будет разным.

• 10 – Банк плательщика;
• 60 – ИНН плательщика;

101 – поле в которое нужно ввести цифровой код, определяющий вид плательщика, состоящий из двух знаков:

• «06» – для юрлиц;
• «16» – для физлиц;
• «17» – для ИП;
• «28» – получатель международного почтового отправления.

Характеристика основных значимых полей

В 2021 году также будет ряд изменений в порядке заполнения полей платежного поручения. Новые правила утверждены Минфином приказом № 199Н от 14 сентября 2020 года. Одни из них действуют с 1 января, другие — только с 1 октября 2021 года.

Поле №5 расскажет о типе платежа: «срочный», «почтовый», «телеграфный». Заполните его по форме, установленной банком. Если такого заказа нет, оставьте поле пустым.

В полях №8-11 укажите свои данные: наименование организации или ФИО физического лица, номер счета, наименование и местонахождение банка, БИК и номер счета.

Поле №16. Важное поле, включающее имя получателя. При перечислении налога необходимо указать наименование ИФНС и сокращенное наименование органа Федерального казначейства. Поля №12, 13, 14 и 17 используются для указания данных получателя. Обратите внимание, реквизиты изменились с 1 января 2021 года. Как их найти, расскажем ниже.

Поле №18. Код вида операции. При совершении налогового платежа следует использовать код «01».

Поле №21. Очень важно знать порядок уплаты налога в платежном поручении. Именно в этом поле и указывается эта информация (ст. 855 ГК РФ). По всем налогам установлена ​​пятая очередь.

Поле номер 22. Здесь отмечен код UIP. В большинстве случаев он равен «0». Если ФНС отметила ОИП в налоговом требовании, то его необходимо прописать в платежке.

Поле №24. Здесь введите данные платежа для его идентификации: наименование налога, период и причину платежа. Например, «⅓ НДС 1 квартала 2021 года».

Поле №101. В этом поле фиксируется статус плательщика. Для платящих налоги организаций этот статус имеет значение «01», для индивидуальных предпринимателей — «09». Только для НДФЛ в обоих случаях он равен «02», так как в этом случае плательщиком является налоговый агент. Обратите внимание, что с 1 октября 2021 года код «09» перестанет действовать, вместо него в ИП будет указан код «13».

Поле №104. Именно в этом месте необходимо ввести СКК. Очень важно не ошибиться в цифрах, так как неточность в КБК может привести к тому, что платеж будет заморожен или отнесен к другому типу платежа.

Поле №105 содержит код ОКТМО.

Поле № 106 проинформирует банк об основании платежа (п. 7 Приложения № 2 Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Теперь указываем в нем код «ТП» для текущих платежей, «ТР» для расчетов по претензиям, «АП» для актов налоговой проверки и т.д. «ПР» и «АР» нужно будет указать код «ЗД» — возмещение долгов за просрочку, в том числе добровольное.

Поле № 107. Указывает период, за который уплачивается тот или иной налог.

Поле № 108. Заполняется в случае уплаты долга или налоговой пени, наложенной в установленном порядке. Указывает номер документа фонда, если такого документа нет, просто ставится «0». Несмотря на то, что код «TP» и другие будут удалены, они все равно будут отображаться в этом поле. Например, для платежа до востребования по уплате налога №123 поле будет заполнено следующим образом: «TP0000000000123».

Поле № 109. Если налог уплачивается на основании декларации, должна быть указана дата ее подписания (п. 10 Приложения № 2 Приказа Минфина РФ от 12 ноября 2013 г. № 107Н). Если даты нет, она устанавливается равной нулю.

Поле №110 не заполняется.

Нужно ли распечатывать банковские выписки и платежки

Распечатанное платежное поручение с отметкой банка об исполнении могут потребовать в различных ситуациях, например как подтверждение уплаты госпошлины или налога.

В бухгалтерском учете платежки обычно распечатывают как приложение к банковской выписке. Если организации ежедневно производит большое количество платежей, то это может быть довольно неудобно.

Законодательство точно не регламентирует, нужно ли распечатывать электронные платежные поручения в обязательном порядке или достаточно банковской выписки. Первичные документы, подписанные усиленной ЭЦП, могут приниматься налоговой как подтверждение расходов, а соответственно распечатывать их не обязательно – на это не раз указывал Минфин в своих разъяснениях (например, письмо Минфина РФ от 13.01.2016 № 03-03-06/1/259). Исключение – запрос документа именно на бумаге, несовпадение электронных форматов, когда электронный документ невозможно передать в ИФНС и т.п. ситуации.

Основные поля платежного поручения в 2019 — 2020 годах (образец)

• Форма и состав реквизитов платежного поручения
• Номер и дата платежного поручения
• Вид платежа
• Статус плательщика
• Сумма платежа
• Информация о плательщике
• Банковские реквизиты плательщика
• Информация о получателе платежа
• Вид операции
• Срок и назначение платежа
• Очередность платежа
• Поля 22 «Код» и 23 «Рез. поле»
• Информация о платеже
• Указываем КБК
• Приводим ОКТМО
• Основание платежа
• Налоговый период
• Поле 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа»
• Тип платежа (поле 110)
• Назначение платежа в налоговой платежке
• Итоги

Как сформировать квитанцию на оплату налога: правила заполнения и образец платежки 2020

Пожалуй, почти в любой компании каждый месяц составляются десятки платежных поручений. Деньги перечисляют поставщикам за товары, банку за обслуживание счета, сотрудникам за отработанное время и т. д.

Особое внимание бухгалтеры уделяют оформлению платежек на налоги. Ведь любая неточность может привести к тому, что деньги не дойдут до получателя. В итоге компании могут грозить штрафы, а иногда и блокировка счета.

Как составить платежное поручение без ошибок, расскажем ниже.

Основные принципы составления налоговых платежек есть в Приложении 1 к Положению Банка России от 19.09.2012 № 383-П и в Приложении 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Все налоги зачисляются на счет ФНС, реквизиты которой можно найти на сайте территориального отделения. Для каждого налога существует свой КБК, служащий одним из главных идентификаторов налога. Кроме того, в назначение платежа также прописывается вид налога и налоговый период. Например, налог на имущество за 2019 год.

Что промостраница НЕ прояснила

Оставлен без ответов вопрос о порядке и сроках возврата переплаты в том случае, если с ЕНС деньги уже списаны, например, подается уточненка к уменьшению.

При ПСН уведомление об уменьшении платы за патент на взносы – будет ли оно влиять на сальдо ЕНС, или же – придется подавать два уведомления: указанное «патентное» и еще – уведомление об исчисленных суммах для ЕНС. С одной стороны, закон 263-ФЗ (а с 1 января, соответственно, НК) не упоминает «патентное» уведомление о взносах в списке документов, формирующих сальдо ЕНС. С другой стороны, в этом списке есть «иные» документы, в число которых может входить и «патентное» уведомление. Но все же остаются сомнения, как будут поступать налоговики, получив такую бумагу.

Ответы на популярные вопросы, опубликованные ФНС, всего этого тоже не проясняют.

Значение поля 108 при налоговых платежах

Значение поля 108 зависит от основания платежа, указанного в поле 106. Если это текущие платежи (поле 106 = ТП), в поле 108 ставится 0.

Для погашения задолженности за прошлые периоды с 01.10.2021 действуют новые правила заполнения обоих этих полей.

Так, в поле 106 больше не используются коды:

Вместо них нужно проставлять единый код ЗД. Он означает погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, независимо от того, делает налогоплательщик это добровольно или в результате доначисления, взыскания.

При этом по полю 108 как раз и можно отличить добровольное погашение от принудительного. Дело в том, что использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР теперь нужно указывать в поле 108 перед номером документа-основания:

При добровольном погашении старых долгов в поле 108, как и ранее, ставится 0.

В остальных случаях в поле 108 в обычном порядке указывается номер документа – основания платежа, по которому в поле 106 проставлен один из следующих кодов:

О нюансах получения рассрочки читайте здесь.

Проверьте, правильно ли вы заполнили платежное поручение на уплату налогов. Для этого воспользуйтесь советами от экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе и бесплатно переходите к Готовому решению.

Похожие записи:

• Земельный участок как объект недвижимого имущества обязательно должен иметь
• Договор купли продажи авто 2023 заполненный
• Алименты после 18 лет, если ребенок учится: платят ли в 2023 году, как взыскать