Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет для пенсионеров: кому положен, как оформить, получить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ситуация, когда жилье приобретает неработающий пенсионер, несколько сложнее в части применения налоговых льгот. Пенсия как источник дохода не облагается налогом, согласно п.2 ст.217 НК РФ, поэтому суммы НДФЛ, которую может компенсировать бюджет, просто нет.
Когда вычет не предоставляется
Налоговые вычеты не могут быть заявлены в следующих случаях
- договор купли-продажи имущества заключен между близкими родственниками (детьми, родителями, бабушками, дедушками, супругом); и
- нет официального источника дохода для уплаты налога, и
- имущество было приобретено на деньги работодателя; и
- приобрел недвижимость по программе «военной ипотеки» и не использовал личные средства для ее приобретения; и
- вы уже подавали налоговую декларацию в течение текущего налогового периода (вы можете подавать ее ежегодно); и
- вы покупаете квартиру в новостройке и еще не подписали акт приема-передачи; и
- вы уже получили вычеты от своего работодателя (подоходный налог не вычитается из вашей зарплаты).
- Вы уже получили имущественную или процентную льготу.
- Имущество было передано в дар или унаследовано; и
- Ваша собственность — это квартира или участок с категорией «садоводство и овощи».
- Вы приобрели участок для строительства дома и не заявили о праве собственности на дом
- Вы являетесь индивидуальным предпринимателем и применяете упрощенную или вмененную систему налогообложения.
Как работающему пенсионеру получить налоговую компенсацию при продаже собственного жилья.
Для этого необходимо:
- Подготовить требуемые документы, которые дадут возможность оформить возврат части налоговых платежей.
Основные документы, которые необходимо подготовить:
- Заявление, содержащие информацию о праве гражданина на получение денежной компенсации от государства.
- Копия ИНН гражданина.
- Ксерокопия всего паспорта заявителя.
- Заполненная декларация о доходах гражданина по форме 3- НДФЛ.
- Оформленная на предприятии справка по форме 2-НДФЛ.
- Копия документа, подтверждающего приобретение недвижимости.
- Копия документа, подтверждающего прохождение государственной регистрации приобретенного имущества.
- Информация о том, куда можно будет перевести денежные средства по возврату имущественного вычета.
- Копия пенсионного удостоверения гражданина.
- Другие.
Рекомендация. Для сотрудников налоговой инспекции следует подготовить не только копии вышеперечисленных документов, но так же и их оригиналы.
О вторичном использовании налогового вычета
В 2014 г. в законодательство внесены изменения о предоставлении привилегий на налоговый вычет. Эти изменения появились по объективным причинам: во многих регионах России самые востребованные по площади квартиры в то время не достигали 2 млн. рублей.
Значит, при покупке жилья невозможно было воспользоваться в максимальном размере вычетом, так как он рассчитывался с этой суммы и составлял 260 000 рублей.
До 2014 г. при единственном обращении за вычетом сумма считалась использованной независимо от его реального размера. Поэтому во многих ситуациях значительная часть положенного вычета оставалась неиспользованной либо пенсионерам приходилось ожидать, когда подвернется более дорогостоящая недвижимость.
С изменениями в кодексе стало возможным использовать остатки с первого вычета при второй и последующих покупках. Налоговый вычет законодатели привязали не к покупке, а к налогоплательщику и к его правам.
Таким образом, согласно статье закона, вычет не предоставляется дважды. Он, как и прежде, остался одноразовым. Но фиксированную сумму в 260000 рублей стало разрешено использовать за несколько раз.
Перенос налогового вычета пенсионерам
В ситуации с пенсионером, в отличие от граждан трудоспособного возраста, работает иной принцип получения возврата.
Вернуть НДФЛ можно за год, в котором возникло право на вычет и три предыдущих ему года (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Такой перенос дает возможность пенсионерам реализовать свое право на возврат НДФЛ в связи с покупкой жилья, если ранее им не воспользовались. При условии, что в эти годы имелся доход, облагаемый по ставке 13 процентов. Если дохода не было, то права на вычет не возникает.
Для каждого супруга-пенсионера также действует принцип возврата налога за три предыдущих года, если в этом периоде был получен доход. Т.е. по квартире, купленной в 2023 году, вправе претендовать на возврат за 2023 год, а также за период 2019-2021. Учитывается только условие приобретения квартиры в период брака и не имеет значения, когда он заключен. Например, пенсионеры зарегистрировали брак в 2020 году, а жилье приобрели в 2021 году. Оба они могут вернуть налог за 2021 год и три предыдущих.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Распространенные ошибки при оформлении вычета по НДФЛ
Ошибка 1. Неработающий пенсионер при покупке жилья не может передавать право на имущественный вычет кому-либо из своих родственников.
Если, к примеру, пенсионерка купила квартиру, но на этот момент она получает только пенсию, и у нее нет работы, то ее взрослые дети за нее получить вычет не смогут. Как таковое право на вычет у нее при этом образуется, но получить его самостоятельно она не может из-за отсутствия дохода. Данная норма применяется, даже если пенсионерка раньше вычетом не воспользовалась.
Ошибка 2. Предоставление вычета при покупке жилья имеет ряд особенностей, которые следует учитывать во избежание ошибок при его оформлении.
Так, если жилье куплено супругами в период брака, они оба имеют право на вычет, т. к. приобретенное жилье является их совместной собственностью. При этом вычет распределяется между ними на их усмотрение, по договоренности.
Далее, если жилье куплено до 2014 г. в долевую собственность, вычет предоставляется его совладельцам. Его сумма распределяется между ними согласно их долям.
При некоторых обстоятельствах вычет вообще не предоставляется. Например, если покупка квартиры оплачена за счет нанимателя либо из бюджетных средств. Перечисленные нормы в полной мере касаются и пенсионеров.
Квартира куплена до выхода на пенсию или в год выхода на пенсию
Если пенсионер приобрел жилье и в последующие годы вышел на пенсию, то он может, не дожидаясь конца календарного года, воспользоваться правом на перенос и получить вычет за последние 4 календарных года. Письмо МинФина России №03-04-05/40681 от 12.07.2016 года.
Пример: В 2020 году Чижов А.В. купил квартиру за 2 млн рублей. В начале 2021 года Чижов подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2020 год и получил часть имущественного вычета.
В феврале 2021 года Чижов вышел на пенсию и у него появилась возможность перенести остаток вычета. В марте 2021 года Чижов подал документы на возврат налога за 2019, 2018, 2017 годы (так как за 2020 год вычет он уже получил).
Однако если квартира приобретена в год выхода на пенсию, то для подачи документов необходимо будет дождаться конца календарного года.
Пример: В середине 2020 года Грушев И.А. купил квартиру, а в конце 2020 года вышел на пенсию. Так как квартира куплена в год выхода на пенсию, для получения вычета Грушеву необходимо дождаться конца календарного года.
В начале 2021 года Грушев может подать декларацию и документы на имущественный вычет за 2020, 2019, 2018, 2017 годы (воспользовавшись правом переноса вычета).
Также важно отметить, что даже если пенсионер уже получил вычет за годы, на которые происходит перенос, дополнительный перенос не возможен.
Пример: В 2019 году Яблоков В.В. купил квартиру. По окончании 2019 и 2020 годов Яблоков подавал документы в налоговую инспекцию и получил часть имущественного вычета (вернул уплаченный налог за 2019 и 2020 год).
В 2021 году Яблоков вышел на пенсию. После выхода на пенсию в 2021 году Яблоков может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2020, 2019, 2018, 2017).
Так как за 2020 и 2019 годы вычет он уже получил, то подать документы на вычет он сможет только за 2018 и 2017 годы. Также по окончании 2021 года (в 2022 году) он сможет вернуть налог за 2021 год (за тот период, когда он еще работал).
Перенос имущественного вычета пенсионерами
До 2012 года, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии.
Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года. Например, в 2021 году он может вернуть налог за 2020, 2019, 2018, 2017 годы.
- подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2020 году, то подавать документы на вычет можно только в 2021 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2020-2017 годы);
- нельзя получить вычет более чем за 4 последних календарных года. Например, в 2021 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2016 год («Перенос имущественного вычета пенсионерами»).
- если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.
Пример: В 2019 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2020 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2021 году подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию.
Так как в 2020 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2019 (ту часть года, когда он еще работал), 2018 и 2017 годы.
Пример: В 2019 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2019 и 2020 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2019 и 2020 год).
О вторичном использовании налогового вычета
В 2014 г. в законодательство внесены изменения о предоставлении привилегий на налоговый вычет. Эти изменения появились по объективным причинам: во многих регионах России самые востребованные по площади квартиры в то время не достигали 2 млн. рублей.
Значит, при покупке жилья невозможно было воспользоваться в максимальном размере вычетом, так как он рассчитывался с этой суммы и составлял 260 000 рублей.
До 2014 г. при единственном обращении за вычетом сумма считалась использованной независимо от его реального размера. Поэтому во многих ситуациях значительная часть положенного вычета оставалась неиспользованной либо пенсионерам приходилось ожидать, когда подвернется более дорогостоящая недвижимость.
С изменениями в кодексе стало возможным использовать остатки с первого вычета при второй и последующих покупках. Налоговый вычет законодатели привязали не к покупке, а к налогоплательщику и к его правам.
Таким образом, согласно статье закона, вычет не предоставляется дважды. Он, как и прежде, остался одноразовым. Но фиксированную сумму в 260000 рублей стало разрешено использовать за несколько раз.
Категории расходов, включаемых в налоговый вычет
Налоговый вычет для работающих пенсионеров в 2023 году предоставляет возможность компенсировать часть расходов, связанных с определенными категориями затрат. Вот основные категории расходов, которые можно учесть при расчете налогового вычета:
- Медицинские расходы. В эту категорию включаются затраты на покупку лекарств, оплату медицинских услуг, обследования и процедуры. Важно отметить, что в налоговый вычет можно включить только те расходы, которые были связаны с лечением пенсионера или членов его семьи.
- Образовательные расходы. Если пенсионер или его члены семьи учатся в учебных заведениях, то часть затрат на обучение и учебники может быть учтена в налоговом вычете. Важно уточнить, что эта категория расходов действует только для образовательных учреждений, имеющих лицензию.
- Страховые платежи. Вклады в страховые фонды (например, осаго, добровольное медицинское страхование) могут быть учтены в налоговом вычете. Однако страховые платежи могут быть учтены только в том случае, если они были осуществлены в пользу пенсионера или его членов семьи.
Также налоговый вычет может быть предоставлен за определенные расходы, связанные с приобретением или улучшением жилого пространства:
- Расходы на материалы и работы по капитальному ремонту жилья
- Расходы на приобретение и установку энергосберегающего оборудования
- Расходы на приобретение и установку систем охраны и безопасности
Для получения налогового вычета необходимо предоставить документы, подтверждающие расходы, такие как квитанции, счета, договоры и другие.
Как оформить имущественный вычет через работодателя
Получить через своего работодателя имущественный вычет можно путем обращения к нему с соответствующим уведомлением, в котором налоговый орган подтверждает право пенсионера на вычет. Для этого необходимо произвести следующие действия:
- Направить в отделение ФНС пакет документов:
- заявление в произвольной форме на получение уведомления о праве на вычет;
- копии документов, подтверждающих право пенсионера на возврат НДФЛ.
- Через 10 дней получить в налоговой инспекции уведомление.
- Предоставить полученное уведомление своему работодателю, который на основании этого документа не будет удерживать подоходный налог из заработной платы.
Пенсионерка купила квартиру как получить налоговый вычет
Пример: В 2023 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2023 и 2023 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2023 и 2023 год). В 2023 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2023 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2023, 2023, 2023, 2023). Так как за 2023 и 2023 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2023 и 2023 годы. Также по окончанию 2023 года (в 2023 году) она сможет вернуть налог за 2023 год (тот период, когда она работала).
- подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2023 году, то подавать документы на вычет можно только в 2023 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2023-2023 годы);
- нельзя получить вычет более чем 4 последних календарных года. Например, в 2023 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2014 год («Перенос имущественного вычета пенсионерами»).
- если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.
Налоговый вычет военному пенсионеру при покупке квартиры
Очень часто возникает вопрос, дают ли налоговый вычет за квартиру военным пенсионерам. В НК РФ нет никаких специальных правил насчет предоставления им вычета, когда такие пенсионеры покупают новое жилье. Так что для военных пенсионеров действуют те же правила, что для «обычных».
То есть военному работающему пенсионеру налоговый вычет при покупке квартиры предоставят всегда, т.к. у него есть облагаемый НДФЛ доход от трудовой деятельности.
А налоговый вычет за приобретение квартиры пенсионеру, который относится к категории военных и не работает, дадут только в том случае, когда кроме пенсии у него есть другой доход, с которого удерживают НДФЛ по ставке 13 %.
За покупку какой квартиры пенсионер может получить налоговый вычет?
Претендовать на вычет за квартиру пенсионер может в случаях, когда приобретает на территории России квартиру или долю в ней. Обратите внимание: для целей предоставления вычета размер доли значения не имеет. Так что вычет могут дать и за маленькую долю в квартире.
Пенсионеры получают налоговый вычет при покупке квартиры или доли (долей) в ней:
- в готовом доме, который окончен строительством – это когда квартира приобретается на рынке вторичного жилья,
- в строящемся доме, который еще не завершен строительством – это когда пенсионер является участником долевого строительства по соответствующему договору.