Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как возобновить деятельность ИП после приостановления в Казахстане». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Приостановление деятельности ИП вряд ли происходит за один день, поэтому к этому можно подготовиться. Если вы работали на УСН, ОСНО, ЕСХН, то за период приостановки деятельности, когда доходов нет, платить налоги не придётся.
Общеустановленный порядок ликвидации ИП
Ст.65 НК РК предполагает закрытие ИП по общеустановленной процедуре.
Заявление о проведении налоговой проверки и ликвидационную отчетность нужно предоставить ИП в налоговую службу. Налоговая служба начинает проверку не позднее 20 рабочих дней с даты получения заявления. Срок проверки – 30 — 180 рабочих дней. По ее итогам составляется акт и уведомление о результатах проверки.
Если ИП согласен с результатами проверки то, дополнительно нужно предоставить заявление о согласии с приложением документов, подтверждающих уплату налогов. Срок подачи — 25 рабочих дней с даты получения уведомления.
При несогласии с результатами проверки можно их обжаловать.
Сведения о снятии с учета ИП отображаются на сайте kgd.gov.kz, после того, как ИП прошел проверку и исполнил все налоговые обязательства. Налоговая служба снимает ИП с учета в трехдневный срок. Если сомневаетесь в собственных силах и возможностях — обратитесь к экспертам. Специалисты помогут вам разобраться или же полностью проведут данную процедуру за вас.
Кто не может воспользоваться приостановлением деятельности
Приостановить деятельность могут не все ИП. Вот список исключений:
- ИП на специальном налоговом режиме (СНР), которые уплачивают единый земельный налог и относятся к малому бизнесу на патенте и на режиме с использованием специального мобильного приложения;
- ИП, уплачивающие налог на игорный бизнес;
- ИП на СНР, производящие сельскохозяйственную продукцию, сельскохозяйственные кооперативы;
- ИП с высоким уровнем риска по системе управления рисками, кроме ИП на СНР.
Последствия приостановления ИП
Как только гражданин разобрался, как прекратить ИП и выполнил все последовательные шаги, которые включает в себя процедура, его ожидает аудит. Во время процедуры определяется, осталась ли у бизнесмена задолженность. Как только все пройдено, к бизнесмену не применяются больше налоговые требования, также ему не нужно вносить отчисления взносов. Но по законодательству России до подачи заявления они остаются в полной силе, и предприниматель остается налогоплательщиком.
К сведению! Документы бизнесмена должны рассматривать не больше пяти дней. Если обращение удовлетворят, выдается соответствующее свидетельство.
После прохождения этих шагов нужно обратиться в финансовую организацию, в которой у бизнесмена был открыт расчетный счет. Он пишет заявление для его закрытия. Если у него была печать, она подлежит уничтожению. Все документы о закрытии нужно хранить не менее четырех лет.
Для нового открытия бизнеса потребуется проходить повторную регистрацию ИП в налоговой службе, повторяя все шаги процедуры. Она полностью совпадает с первичной процедурой открытия. Законом не утвержден какой-либо период, который нужно соблюдать для повторного открытия ИП. Процедуру можно повторить при необходимости в любое время.
Если у бизнесмена по каким-либо причинам не идет дело, единственным выходом из данной ситуации является приостановить действие статуса ИП. Перестать заниматься деятельностью, не платя налоги, не получится.
*Цены указаны на июль, 2019 г.
Если перерыв составляет от года и более, оправданным шагом будет полное прекращение деятельности. В этом случае предприниматель должен сделать несколько шагов. На начальном этапе необходимо отправиться в ФНС и оформить соответствующее заявление. После этого оплачивается госпошлина и направляется документ, который подтверждает передачу информации в ПФ (не обязательно).
Следующим этапом является аудит, цель которого — выявление и погашение текущих задолженностей. Отдельное внимание рекомендуется уделить сфере налогообложения. После прекращения работы ИП процесс выплаты налогов останавливается, но до момента подачи заявления в ФНС все требования законодательства остаются в силе.
Далее необходимо отнести документы по закрытию ИП в фискальную службу, для чего стоит обратиться в ФНС по адресу регистрации предприятия. Срок рассмотрения заявления ограничен (пять суток), после чего сотрудники ФНС должно выдать подтверждающее прекращение деятельности ИП свидетельство.
После внесения изменений в законодательство налоговая служба должна самостоятельно информировать ФСС о снятии ИП с учета. Это требование актуально для случаев, когда у ИП нет нанятых работников. При наличии таковых предприниматель должен самостоятельно сниматься с учета в ФСС.
Если в процессе работы применялась ККТ, ее необходимо снять с учета еще до закрытия ИП. В случае приостановления деятельности в этой операции нет необходимости. Следующим этапом является закрытие расчетного счета (если он открывался ранее). Для этого требуется отправиться в свой банк и оформить заявление.
При наличии печати у ИП, ее необходимо уничтожить. Эту работу, как правило, выполняют те компании, которые занимаются ее изготовлением. Для этого необходимо передать саму печать, оформить заявление, а также предъявить копию паспорта и оплатить услуги. Все документы, свидетельствующие о закрытии ИП, стоит хранить в течение 4-х лет.
Добровольное прекращение деятельности ООО без ликвидации
Если ведение бизнеса зашло в тупик, руководству требуется время на разработку плана действий, оно может не найти ничего лучшего, как приостановить деятельность ООО. Как оформить приостановку деятельности ООО, законом не предусмотрено, поэтому в этом случае важно не нарушить законы и требования, особенно – трудового и налогового законодательства.
Добровольная приостановка деятельности ООО в течение короткого срока может помочь решить возникшие проблемы. При длительном простое велик риск возникновения дополнительных сложностей. Преимущества при временном прекращении работы заключаются в том, что компания остается в ЕГРЮЛ, то есть не теряется «стаж» ее присутствия на отраслевом рынке.
Ликвидация ООО – очень долгий и сложный процесс. Консервация менее трудозатратна, чем ликвидация с последующей регистрацией нового ООО. Если при возникновении трудностей есть шанс реанимировать бизнес, удобнее и выгоднее его приостановить, а не закрыть.
Закрытие ИП через процедуру банкротства
Банкротство – верный способ уйти от долгов. Эта процедура займет не менее шести месяцев и обойдется не дешевле 200 тысяч рублей. Несмотря на большие денежные расходы и потраченное время, банкротство поможет погасить долги и закрыть нерентабельное предприятие.
Задолженность перед налоговиками, сотрудниками предприятия и кредиторами будет погашена за счет имущества предпринимателя. При этом имущество, прописанное в статье 46 ГПК РФ, останется в собственности предпринимателя. Долги могут превышать сумму стоимости имущества. В этом случае процедура банкротства аннулирует задолженности перед кредиторами. Однако от выплаты алиментов или возмещения ущерба жизни и здоровья уйти не удастся. Законодательство разрешает индивидуальному предпринимателю через год после банкротства оформить новое ИП.
Согласно статье 33 закона «О несостоятельности», стартовая точка банкротства – долг в размере десяти тысяч рублей. Начиная с этой суммы, если предприятие не в силах выплатить ее в течение трех месяцев, можно говорить о банкротстве.
Начиная эту процедуру, важно помнить, что это довольно затяжной и сложный процесс, поэтому лучше обратиться к юристам. Если несвоевременно начать процесс банкротства, в иске будет отказано, а долги придется отдавать в статусе физического лица, а не индивидуального предпринимателя.
Случаи, предусмотренные Положением о ликвидации
Пункт 20 Положения о ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования, утв. Декретом от 16.01.2009 № 1 «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования» (далее – Положение о ликвидации), прямо называет три случая, в которых ИП может приостановить деятельность по собственной инициативе:
1) в связи с прохождением срочной военной или альтернативной службы;
2) в случае нахождения в учреждениях уголовно-исполнительной системы, следственных изоляторах органов государственной безопасности;
3) в связи с вынесением ИП приговора, связанного с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью.
Рассмотрим подробнее алгоритм действий ИП в каждой из этих ситуаций.
1. В случае призыва на военную службу или направления на альтернативную службу ИП до даты отправки в воинскую часть, убытия к месту прохождения альтернативной службы обязан:
– прекратить заключенные им трудовые и (или) гражданско-правовые договоры с работниками (работающими);
– подать в регистрирующий орган заявление о приостановлении деятельности, приложив к нему копию повестки…
Разрешит ли закон «затаиться на время»
Индивидуальный предприниматель потому так и называется, что ведет бизнес на свой страх и риск, по своему разумению, отчитываясь перед законом в установленные сроки и отчисляя положенные взносы и налоги. Какова стратегия ведения дел в частной фирме, ООО или у бизнесмена-одиночки, закон не регламентирует. Поэтому на случай возникновения ситуации, когда предприниматель не считает возможным временно заниматься своим «детищем», в российском законодательстве не предусмотрено специальных нормативных актов.
Поэтому на вопрос, можно ли на время приостановить деятельность индивидуального предпринимателя, закон не дает положительного ответа. Действовать или нет в интересах бизнеса, совершать ли какие-либо действия для получения прибыли либо оставить все как есть – личное решение индивидуального предпринимателя. Пока предприятие не снято с учета, оно считается действующим, так же, как остаются действительными все лицензии, разрешения, патенты и свидетельства.
Зарегистрированный бизнесмен является частным предпринимателем, пока он не выполнил предписанных законодательством действий по лишению себя этого статуса, то есть не закрыл ИП.
Почему не стоит закрываться тем, кто имеет право на помощь
Не стоит закрываться ИП, которым положена помощь на зарплату от государства. С 1 мая ИП вправе претендовать на бесплатную помощь в размере МРОТ 12 130 руб. на каждого работника. Плюс такая же сумма полагается ИП на себя, в том числе когда ИП работает в одиночку (постановление Правительства от 24.04.2020 № 576). Поддержку получат ИП на два месяца, если:
- на 01.03.2020 числится в реестре малого и среднего бизнеса;
- на 01.03.2020 основной код ОКВЭД относится к пострадавшим от коронавируса отраслям;
- сохранили в апреле и мае численность персонала не менее 90 процентов по сравнению с мартом;
- на 01.03.2020 нет недоимки по налогам и взносам свыше 3 тыс. руб.
«Стоп-налоги» для организаций — так вообще можно?
Действующим налоговым законодательством не предусмотрена возможность приостановления деятельности компании с точки зрения непредставления отчетности и неуплаты налогов. Даже компании, которые находятся в ликвидации и банкротстве, подают налоговую отчетность. Если, конечно, речь идет о добросовестных налогоплательщиках.
Напомню, что по общей системе налогообложения организации отчитываются перед налоговой либо ежемесячно, либо поквартально, на выбор. По упрощенной системе налогообложения — поквартально.
Перейти в середине года на поквартальную форму отчетности вместо месячной нельзя.
Не подавать отчеты — нельзя.
Таким образом, в случае, если компания перестала фактически осуществлять деятельность и не получает выручку от реализации, за ней сохраняются следующие обязанности налогоплательщика:
- Подавать отчетность в установленные сроки
- При работе с НДС выставлять на портал ЭСЧФ (электронный счет-фактура) и подписывать выставленные ему ЭСЧФ
- Уплачивать налоги в бюджет.
За что должен платить ИП в период простоя
Надо сказать, что проблема приостановки деятельности в большей степени относится к ИП, чем к ООО. Дело в том, что временно неработающая организация, если у неё нет работников и налогооблагаемого имущества, ничего в бюджет платить не должна. Достаточно только вовремя сдавать нулевую отчётность.
А вот у индивидуальных предпринимателей есть свой специфический платёж – страховые взносы за себя. В 2020 году фиксированная сумма взносов составляет 40 874 рубля, для неработающих ИП это немало.
Кроме взносов, в некоторых случаях приходится платить и налоги, даже если доходов бизнес не приносит. Это касается систем ЕНВД и ПСН, где расчёт налогов не связан с реальными оборотами. На режимах УСН, ОСНО и ЕСХН приостановление деятельности ИП не приводит к уплате налогов, потому что здесь учитывают только полученные, а не потенциально возможные доходы.
У предпринимателей, которые остановили деятельность из-за ведённого карантина по коронавирусу, появились дополнительные расходы. В частности, это зарплата работников и арендные платежи.
Частично эти расходы компенсировало государство. В пакет мер поддержки особо пострадавших отраслей вошли субсидии на работников и ИП в размере МРОТ, кредиты по льготным ставкам, списание налогов, снижение ставок страховых взносов и др. А благодаря принятым законам арендаторы коммерческих объектов смогли, при необходимости, расторгнуть договоры аренды без дополнительных санкций.
Если же говорить не о кризисной, а о стандартной ситуации приостановки деятельности ИП, то основная проблема связана с необходимостью платить взносы за себя и налоги на ЕНВД и ПСН. Но здесь не всё так однозначно.
ИП не ведёт деятельность: какие налоги платить?
Добровольная приостановка деятельности организации: что делать с работниками
Приостановление деятельности организации в наше время происходит довольно часто. Оно может быть вызвано желанием самого руководителя переждать не лучшее время, чтобы потом возобновить деятельность компании, а может стать мерой административной ответственности, к которой прибегают государственные органы, чтобы наказать правонарушителя.
Расскажем, что следует понимать под приостановкой деятельности предприятия, какие действия предпринять, если работодатель сам решил приостановить работу своей компании. Дадим пошаговый алгоритм взаимодействия работодателя с работниками при добровольной приостановке деятельности.
А в следующем номере рассмотрим вопрос о том, как вести себя работодателю, если эта мера вызвана инициативой госоргана.
Как приостановить, продлить или возобновить представление налоговой отчетности
Как приостановить, продлить или возобновить представление налоговой отчетности
Налогоплательщик имеет право на основании налогового заявления о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности:
1) приостановить представление налоговой отчетности;
2) продлить срок приостановления представления налоговой отчетности;
3) возобновить представление налоговой отчетности.
Также, ДГД по Костанайской области напоминает, что в случае принятия решения о приостановлении деятельности, налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту своего нахождения:
1) налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности на предстоящий период;
2) налоговую отчетность по видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям с начала налогового периода до даты приостановления деятельности, указанной в заявлении о приостановлении представления налоговой отчетности;
3) налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость в целях снятия с такого учета. Данное заявление, представляется в случае, если налогоплательщик является плательщиком налога на добавленную стоимость.
Срок приостановления представления налоговой отчетности налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим на основе патента, не должен превышать тридцать шесть календарных месяцев с даты начала срока приостановления представления налоговой отчетности, а для остальных налогоплательщиков срок приостановления с учетом продления не должен превышать срок исковой давности, то есть 5 лет.
Решение налогового органа о приостановлении представления налоговой отчетности, по налогоплательщикам, применяющим специальный налоговый режим на основе патента, выносится в день подачи налогового заявления, а по остальным налогоплательщикам в течение трех рабочих дней с даты получения налогового заявления.
Решение об отказе в приостановлении представления налоговой отчетности принимается в случаях:
1) наличия у налогоплательщика налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, социальным отчислениям на дату подачи заявления;
2) непредставления налогоплательщиком:
— вышеуказанной налоговой отчетности;
— налогового заявления о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;
3) признания налоговым органом налогоплательщика бездействующим в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса;
4) неисполненных уведомлений, направленных налоговым органом.
В случае принятия налоговым органом решения об отказе в приостановлении представления налоговой отчетности налогоплательщик представляет налоговую отчетность в порядке, установленном Налоговым кодексом.
Последствия приостановления ИП
Как только гражданин разобрался, как прекратить ИП и выполнил все последовательные шаги, которые включает в себя процедура, его ожидает аудит. Во время процедуры определяется, осталась ли у бизнесмена задолженность. Как только все пройдено, к бизнесмену не применяются больше налоговые требования, также ему не нужно вносить отчисления взносов. Но по законодательству России до подачи заявления они остаются в полной силе, и предприниматель остается налогоплательщиком.
К сведению! Документы бизнесмена должны рассматривать не больше пяти дней. Если обращение удовлетворят, выдается соответствующее свидетельство.
После прохождения этих шагов нужно обратиться в финансовую организацию, в которой у бизнесмена был открыт расчетный счет. Он пишет заявление для его закрытия. Если у него была печать, она подлежит уничтожению. Все документы о закрытии нужно хранить не менее четырех лет.
Для нового открытия бизнеса потребуется проходить повторную регистрацию ИП в налоговой службе, повторяя все шаги процедуры. Она полностью совпадает с первичной процедурой открытия. Законом не утвержден какой-либо период, который нужно соблюдать для повторного открытия ИП. Процедуру можно повторить при необходимости в любое время.
Если у бизнесмена по каким-либо причинам не идет дело, единственным выходом из данной ситуации является приостановить действие статуса ИП. Перестать заниматься деятельностью, не платя налоги, не получится.