Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ОСНО для ИП в 2023 году без работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.
В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:
| Налог | Сроки до 01.01.23 (старые) | Сроки с 01.01.23 (новые) |
| НДС | 25 числа | 28 числа |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 30 апреля | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 25 апреля
25 июля 25 октября |
28 апреля
28 июля 28 октября |
| НДФЛ | в зависимости от дохода | 28 числа |
| Взносы ИП (фиксированные) | 31 декабря | 31 декабря |
| Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.) | 1 июля | 1 июля |
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».
Как выбрать систему налогообложения для ИП
Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.
Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.
Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.
Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.
Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.
Если отработана часть отчётного периода
ИП на ОСНО работал неполный календарный год и снялся с учёта 2 июля 2022 года. По итогам работы в 2022 году он получил доход в размере 540 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить. Период работы составил 6 месяцев 2 дня.
| ОПС | ОМС | Срок уплаты | |
|---|---|---|---|
| Фиксированная часть за 6 месяцев | 17 222,50 (34 445 / 12 х 6) |
4 383 (8 766 / 12 х 6) |
До 17.07.2022 |
| Фиксированная часть за 2 дня | 185,19 (34 445 / 12 / 31 х 2) |
47,13 (8 766 / 12 / 31 х 2) |
До 17.07.2022 |
| Дополнительная выплата | 2 400 (540 000 – 300 000) х 1% |
До 17.07.2022 | |
| Итого | 19 807,69 + 4 430,13 = 24 237,82 |
КБК для уплаты взносов
Чтобы избежать ошибок, необходимо правильно указывать платёжные реквизиты и КБК. Платёжные поручения по медицинскому и пенсионному страхованию пока формируются отдельно.
С 1 июля 2022 года ИП может платить их вместе, в составе Единого налогового платежа (ЕНП), если он перейдёт на него добровольно. С 2023 года применение ЕНП для организаций и ИП станет обязательным (с некоторыми ограничениями). Более того, КБК различаются и по основаниям платежей.
Взносы на обязательное пенсионное страхование:
- КБК основного платежа — 182 1 02 02140 06 1110 160. Он тот же самый, как для фиксированных, так и для дополнительных платежей;
- КБК пеней — 182 1 02 02140 06 2110 160;
- КБК штрафов — 182 1 02 02140 06 3010 160.
Взносы на обязательное медицинское страхование:
- КБК основного платежа — 182 1 02 02103 08 1013 160;
- КБК пеней — 182 1 02 02103 08 2013 160;
- КБК штрафов — 182 1 02 02103 08 3013 160.
Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.
Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:
- доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
- сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.
Инструкция по подаче документов для регистрации ИП
Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.
Читать статью Открыть ИП самостоятельно
Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…
Сколько налогов нужно заплатить
Узнать о том, сколько налогов нужно заплатить, можно разными способами. Провести проверку задолженности по налогам ИП можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Также сумму налогов для ИП в 2023 году можно в системе учёта, которую применяет предприниматель, например, в 1С или онлайн-бухгалтерии, которую банки предлагают свои клиентам. Ещё один вариант – воспользоваться калькулятором налогов для ИП (их предлагает, к примеру, справочная система Консультант+).
Оплатить налоги ИП может на сайте налоговой через сервис «Уплата налогов и пошлин». Также это можно сделать через онлайн-бухгалтерию банка, в котором открыт расчётный счёт. Чтобы вернуть переплату по уплаченным налогам, нужно подать заявление в налоговую, это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика-ИП. Возврат, если для него есть основания, производится в течение одного месяца после приёма заявления.
Сравнительная таблица режимов налогообложения ИП с доходом 3 500 000 руб. в год
|
Показатель |
ОСНО |
ОСНО с освобождением от НДС |
УСН «Доходы» |
УСН «Доходы минус расходы» |
ПСН |
АУСН «Доходы» |
АУСН «Доходы минус расходы» |
|
Страховые взносы, всего |
168 079, 87 |
169 913, 20 |
193 913,20 |
170 913,20 |
193 913,20 |
2040 |
2040 |
|
в том числе: за сотрудника |
118 702, 20 |
118 702,20 |
118 702,20 |
118 702, 20 |
118 702,20 |
2040 |
2040 |
|
фиксированные «за себя» |
43 211 |
43 211 |
43 211 |
43 211 |
43 211 |
||
|
переменная часть «за себя» |
6 166,67 |
8 000,00 |
32 000,00 |
9 000,00 |
32 000,00 |
||
|
НДС |
183 333 |
|
|
|
|
|
|
|
Основной налог |
119 167 |
143 000 |
210 000 |
180 000 |
120 000 |
280 000 |
240 000 |
|
Основной налог к уплате |
119 167 |
143 000 |
105 000 |
180 000 |
60 000 |
280 000 |
240 000 |
|
Совокупная налоговая нагрузка |
470 580 |
312 913 |
298 913 |
350 913 |
253 913 |
282 040 |
242 040 |
В 2022 году ИП, облагаемые по ОСНО, платят все обязательные налоги:
| Вид платежа | Ставка | База для расчета |
|---|---|---|
| НДФЛ | 13% | Весь доход от бизнеса, отчисления в пользу работников, личный доход ИП. |
| НДС |
|
Стоимость продукции или услуги на день продажи или предоставления |
| Налог на имущество | 2,2% | Среднегодовая стоимость имущества |
| Земельный | 0,3 — 1,5% | Кадастровая стоимость земельного участка |
| Транспортный | Размер пошлины зависит от мощности двигателя авто | Мощность транспортного средства |
| Страховые взносы за себя |
|
Действующий МРОТ |
Все ИП на ОСНО уплачивают обязательный налог на имущество. Он высчитывается из суммарной кадастровой (глава 32 НК) стоимости недвижимости, которая числится в собственности у бизнесмена.
Оплатить пошлину необходимо до 15 ноября следующего за отчетным года. Получатель платежа — местное муниципальное образование. Именно его работники устанавливают действующую в регионе ставку.
Рассчитывать налог на имущество не нужно. Это сделает налоговая, после чего направит по вашему адресу уведомление с суммой к уплате. Формула для расчета: (кадастровая стоимость — налоговый вычет) х размер доли х ставку. Где:
- Кадастровая — это стоимость объекта из кадастра недвижимости, зафиксированная на 1 января.
- Налоговый вычет — это определенный процент от стоимости имущества, на который можно сократить кадастровую стоимость. Устанавливают его местные власти. К примеру, от цены квартиры можно отнять цену ее 20 квадратных метров.
- Размер доли — это доля имущества, принадлежащая ИП.