Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как не платить пенсионные отчисления ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Действующим законодательством предусмотрены обстоятельства, при которых гражданин, пребывающий в статусе действующего индивидуального предпринимателя, освобождается от необходимости уплате страховых отчисления на формирование пенсионных накоплений и оплату обязательной медицинской страховки за самого себя.
Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году
Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:
- пенсионные взносы — 34 445 ₽;
- медицинские взносы — 8766 ₽.
Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.
Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.
Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:
(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).
Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:
- 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
- 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
- 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.
Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.
При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).
Примеры расчёта взносов ИП за себя
Для расчёта суммы взносов ИП за себя имеют значения два фактора:
- сколько месяцев и дней в году вы имели статус ИП;
- какой доход был получен за это время.
Если статус индивидуального предпринимателя был у вас в течение всего 2022 года, то заплатить надо, как минимум, фиксированную сумму. Если в течение года статус ИП был несколько месяцев или дней, то в расчёт принимается только этот период.
✐ Пример 1 ▼
Сергеев А.Н. стал индивидуальным предпринимателем 12.10.2021 года, и весь 2022 год он продолжал находиться в статусе ИП. Доход за 2022 год не превысил 300 000 рублей. Значит, перечислить в бюджет надо 43 211 рублей.
✐ Пример 2 ▼
Петренко С. И. зарегистрировался в качестве ИП в начале года – 17.01.2022. Но бизнес так и не начал, поэтому через три месяца снялся с учёта. Значит, он должен заплатить взносы за период с 17.01 по 17.04.
Посчитаем сумму к уплате с учётом положений статьи 430 НК РФ: «Пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца».
Получим:
- 8 756,31 рублей на пенсионное страхование;
- 2 228,42 рублей на медицинское страхование.
Итого заплатить надо 10 984,73 рублей. Дополнительный взнос не взимается, потому что доходов у ИП не было.
✐ Пример 3 ▼
Предприниматель Кузнецова О. И. вела деятельность в течение всего 2022 года, при этом доход от бизнеса составил 1 539 000 рублей. Применяемая система налогообложения – УСН Доходы.
Считаем, сколько взносов надо заплатить:
- 34 445 рублей – фиксированная сумма на пенсионное страхование;
- 12 390 рублей – дополнительный взнос на пенсионное страхование;
- 8 766 рублей – фиксированная сумма на медицинское страхование.
Всего ИП Кузнецова заплатит за себя 55 601 рублей.
Как не уплачивать взносы?
Наличие какого-либо льготного основания для неуплаты взносов еще не означает, что индивидуальный предприниматель автоматически освобождается от своей обязанности. Например, если, находясь в армии на срочной службе, ИП сам предварительно или по факту через доверенное лицо не уведомит налоговую службу о действии льготного периода, то на неуплаченную сумму взносов начнут начисляться штрафные пени в размере 20%. Естественно, что гражданин, пребывая в расположении части никак не сможет платить отчисления. В результате налоговики подадут иск для инициации исполнительного производства.
Для освобождения от обязательств по уплате взносов по льготному основанию индивидуальный предприниматель должен самостоятельно подать соответствующее заявление в налоговую службу. Для этого ему необходимо:
- Составить заявление.
- Собрать необходимые документы.
- Подать бумаги в налоговую инспекцию любым удобным способом:
- посетить отделение ФНС лично;
- воспользоваться сервисами официального интернет-ресурса Федеральной Налоговой Службы РФ;
- воспользоваться интернет-сервисами портала Госуслуг;
- отправить документы по почте;
- обратится в ближайший многофункциональный центр.
Если отработана часть отчётного периода
ИП на ОСНО работал неполный календарный год и снялся с учёта 2 июля 2022 года. По итогам работы в 2022 году он получил доход в размере 540 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить. Период работы составил 6 месяцев 2 дня.
| ОПС | ОМС | Срок уплаты | |
|---|---|---|---|
| Фиксированная часть за 6 месяцев | 17 222,50 (34 445 / 12 х 6) |
4 383 (8 766 / 12 х 6) |
До 17.07.2022 |
| Фиксированная часть за 2 дня | 185,19 (34 445 / 12 / 31 х 2) |
47,13 (8 766 / 12 / 31 х 2) |
До 17.07.2022 |
| Дополнительная выплата | 2 400 (540 000 – 300 000) х 1% |
До 17.07.2022 | |
| Итого | 19 807,69 + 4 430,13 = 24 237,82 |
Мы выяснили, что такое страховые взносы для ИП. Все зарегистрированные индивидуальные предприниматели на ОСНО платят:
- фиксированные взносы;
- дополнительный 1% от полученных доходов, когда он превышает 300 000 руб. в год;
- страховые взносы за штатных сотрудников, работающим по трудовым договорам, и за исполнителей по договорам ГПХ (кроме самозанятых работников).
Максимальный размер взносов за себя в 2022 году ограничен суммой 284 326 рубля. Уплата налогов и страховых взносов ИП осуществляется не позднее установленных сроков:
- перечислить базовую сумму разрешается до 31 декабря текущего года (допускается разделение взносов на несколько платежей);
- дополнительные отчисления нужно успеть отправить до 1 июля следующего года.
Как происходит принудительное взыскание задолженности
Из практики работы с клиентами следует, что обычно вариантов три:
Вариант 1. Если на ваших личных или бизнес-счетах достаточно денег, то их спишут за долги, передадут в бюджет и закроют исполнительное производство. Если денег недостаточно, возможен второй или третий варианты развития событий.
Вариант 2. Если у вас имеется официальный доход (например, зарплата, пенсия), то судебный пристав направит постановление об удержании до 50% такого дохода (работодателю или в Пенсионный фонд) в счет погашения долга. В этом случае вам на карту будут выдавать деньги, оставшиеся после удержания. А удержанную часть перечислять приставам. Они же, в свою очередь, будут переводить деньги в Налоговую инспекцию.
Вариант 3. Если постоянных доходов и денег на счетах нет, то далее следует арест любого имущества должника (оборудования, квартир, машин, бытовой техники и так далее), продажа его с торгов, покрытие долгов с вырученных денег.
Помните! На весь период исполнительного производства у должника будут арестованы все личные счета (в том числе вклады) и счета ИП, все имущество (в том числе единственное жилье, автомобиль и другое), закрыт выезд за границу. Не каждое имущество должника может быть подвержено продаже с торгов для покрытия долга. Однако аресту, как правило, подлежит абсолютно все и это никак не связано с размером задолженности. Такая мера позволяет исключить возможность для должника спрятать имущество, например, продать или подарить.
Помимо этого после оплаты основного долга (сбора, штрафа или пени) придется еще дополнительно заплатить исполнительный сбор — это официальная плата за работу приставов. Размер такого сбора составляет 7% от суммы долга. Минимальный размер исполнительного сбора сегодня составляет 1 000 рублей.
Начисление сборов, пени и штрафов длится до момента официальной ликвидации статуса ИП в налоговом органе. Однако взыскать все ранее начисленные долги (налоги, сборы, пени, штрафы) государственные органы могут и после закрытия ИП. Это, как ранее было сказано, связано с тем, что действующим законодательством предусмотрена ответственность физического лица по долгам ИП любым имуществом, в том числе личным.
Добросовестность налогоплательщика
Если деятельность ИП предполагает большие обороты (более 150 миллионов за налоговый период), или по другой причине предприниматель решил не применять льготные налоговые режимы и остался на общей системе налогообложения, в таком случае придется более тщательно вести бухгалтерию, ежеквартально отчитываться по НДС и ежегодно декларировать доходы для расчёта НДФЛ, размер которого 13%, а с 1 января 2021 года с суммы дохода, превышающей 5 000 000 рублей, – 15%.
Оплачивать НДС и авансовые платежи по НДФЛ придется ежеквартально, а также следует помнить о сроках уплаты остальных налогов и страховых взносов.
При применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщик ежеквартально вносит авансовые платежи.
При любой системе налогообложения предприниматели платят страховые взносы в фиксированном размере до 31 декабря текущего года, а если доход превышает 300 000 рублей, то дополнительно 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, ИП оплачивает до 1 июля следующего года.
Во всех случаях по закону предприниматель самостоятельно исчисляет и заботится о своевременной уплате налогов и страховых взносов, а также о своевременной подаче налоговой декларации.
Следует удостовериться в том, что взносов в Пенсионный фонд не производилось. Лучше проверить в нескольких источниках. Например, на сайте Пенсионного фонда или в отчетах бухгалтерии. Итак, факт нарушения установлен.
ВНИМАНИЕ! В устной, а лучше письменной форме обращаемся к линейному руководителю или вышестоящему начальнику. Обсудить интересующий вопрос и указать на факт недостачи. Возможно, это ошибка и руководитель примет все меры, чтобы бухгалтерия устранила недочеты.
В ряде случае начальник пытается решить вопрос самостоятельно, предлагая отдельную оплату, объясняя, что получить «в конверте» можно больше.
В ход пойдут угрозы, попытка увольнения или дополнительные бонусы. Решение остается за работником, но краткосрочная выгода приведет к потерям финансов в долгосрочной перспективе. О нарушении закона и не стоит говорить.
Для многих предпринимателей насущным является вопрос, нужно ли ИП платить взносы за себя, если деятельность не велась. Такой нормы в действующем законодательстве нет. Однако Налоговый кодекс устанавливает исключительные случаи, когда предприниматели, не имеющие доходы, могут не платить обязательные страховые взносы. Это следующие периоды (п. 7 ст. 430 НК РФ):
- прохождение военной службы по призыву;
- уход за ребенком до 1,5 лет, инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или престарелым человеком не моложе 80 лет;
- проживание в местности, где нет возможности трудоустроиться, с супругом военнослужащим-контрактником, или за границей с супругом, которого направили в диппредставительство или консульское учреждение России.
Иллюстрируем сказанное примером из жизни. Представим, что индивидуальный предприниматель зарегистрирован в 2018 году. В апреле 2019 года ИП ухаживал за ребенком-инвалидом и не вел бизнес. Данный факт подтверждается справкой из УСЗН об инвалидности ребенка и выпиской из банка, где обслуживается бизнесмен, об отсутствии операций по счету.
Подав в налоговую инспекцию заявление об освобождении от уплаты страховых взносов за февраль и подтверждающие документы, ИП получит освобождение от уплаты взносов за этот период. Добавим, что заявление нужно подать по рекомендуемой форме из письма ФНС от 07.06.2018 № БС-4-11811018. Теперь вы знаете, нужно ли ИП платить взносы за себя, если деятельность не велась.
Также заметим, что страховые взносы не уплачивают ИП, которые применяют специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход.
В пенсионной системе РФ работодатель — главное звено, поэтому отсутствие своевременных отчислений приводит к отсутствию накоплений для определенного сотрудника. Благодаря выплате средств в ПФ, работники получают пенсию по достижению прописанного в законах возраста. Несмотря на важность таких платежей, многие сомневаются в этом факте и игнорируют требования законодательства.
Люди часто путают два платежа — налог (НДФЛ) размером 13% и страховые взносы. В первом случае процент берется с заработной платы, а во втором деньги платит работодатель без вычета денег с прибыли сотрудника. Оплата осуществляется с учетом объема фонда оплаты труда. В целом выплачивается 30% от зарплаты человека. Из них — 22% направляется в Пенсионный фонд РФ, 5,1% — в ФОМС и 2,9% в ФСС.
В 2020 году максимальная сумма, с которой берутся взносы, составляет 815 тысяч рублей. Это значит, что верхний предел ежемесячной прибыли — 67,9 тысяч рублей. К примеру, если в 2020 году работник получил доход в размере 900 тысяч рублей, с 85 тысяч средства не взимаются.
Как отмечалось, сотрудник не несет дополнительной нагрузки (кроме налога). Выплаты в ПФ РФ — обязанность работодателя. На этом фоне сложился стереотип, что отмена страховых платежей приведет к росту зарплаты. Это ошибочное представление, и ситуация складывается наоборот. По законодательству пенсия формируется на базе пенсионных платежей, которые преобразуются в баллы.
Куда перечислять взносы
В ведении Федеральной налоговой службы с 2017 года оказались внебюджетные фонды РФ. Это повлияло на изменения в платёжных реквизитах для перечисления страховых сумм.
ПФР и ФОМС не аккумулируют средствами, а ведут их учёт. Физические лица перечисляют деньги в ФНС по реквизитам:
| Фонд/Вид | ИП на себя | ИП за работника |
| ПФР | 18210202140061110160 | 18210202010061010160 |
| ФФОМС | 18210202103081013160 | 18210202101081013160 |
| ФСС | 39310202050071000160 | 18210202090071010160 |
Для правильного заполнения платёжки можно обратиться в налоговую инспекцию. Там можно взять бланк-образец заполнения платёжного поручения или спросить помощи у инспектора.
Очередное заседание правительства в четверг прошло в обновленном составе. Михаил Мишустин поблагодарил за совместную работу бывших министров Евгения Дитриха, Дмитрия Кобылкина и Владимира Якушева и представил новых.
Во вторник, после утверждения кандидатов в Госдуме, президент назначил министром энергетики Николая Шульгинова, министром строительства и ЖКХ Ирека Файзуллина, министром транспорта Виталия Савельева и министром по развитию Дальнего Востока и Арктики Алексея Чекункова. Вице-премьером стал Александр Новак, а Александр Козлов возглавил минприроды.
Сейчас перед правительством стоят новые задачи, заявил глава кабмина. Президент установил национальные цели развития до 2030 года, уже идет реализация общенационального плана действий в сложных условиях борьбы с распространением коронавируса. «Все наши действия сейчас должны быть направлены на повышение эффективности исполнительной власти. Необходимо, чтобы вся система государственного управления работала как единый, слаженный механизм, и правительство должно действовать как команда профессионалов, которая понимает свою ответственность за будущее страны», — подчеркнул премьер.
Требования, которые люди предъявляют к власти, в современной ситуации серьезно изменились, и это справедливо, считает Мишустин. В экономике по-прежнему сохраняется непростая ситуация, а поддержка требуется как целым отраслям, так и отдельным предприятиям, малому и среднему бизнесу, каждому человеку, оставшемуся без работы, и семьям с детьми.
Фиксированные взносы ИП за себя
На основании Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ с изменениями в НК РФ (действует с 08.06.2020, далее – Закон № 172-ФЗ) дополнена ст. 430, которая устанавливает размер страховых взносов, уплачиваемых теми, кто не производит выплаты и иных вознаграждения физическим лицам.
Согласно её новому п. 1.1, страховые взносы ИП на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в фиксированном размере за себя (без работников) теперь составляют 20 318 рублей. Причём за весь расчетный период 2021 года.
Напомним, что эта сумма взносов не зависит от величины дохода предпринимателя.
Откуда получилась такая сумма? Всё просто: это 32 448 руб. (общий тариф для ИП) минус 1 МРОТ (12 130 руб.).
Чтобы воспользоваться этой льготой, ИП должен соответствовать тем же критериям, что и для получения субсидии:
- Основной вид деятельности по ОКВЭД 2 отнесен к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям.
- Предприниматель на 01.03.2020 включен в Реестр МСП.
Порядок признания пострадавшим аналогичен определению права на продление сроков уплаты налогов (авансов), сборов, страховых взносов.
Где и как можно оплатить налоги ИП?
Оплатить все налоги ИП может через территориальные органы ФНС, за исключением страхования от травматизма, которая оплачивается через Фонд социального страхования.
Существует несколько возможностей оплатить все взносы:
- оформить бумажную квитанцию. Для этого нужно получить в налоговой и заполнить бланк, в котором будут указаны реквизиты налогополучателя. Так обычно оплачивают ИП без расчетного счета. Ведь квитанция — аналог платежного поручения;
- через личный счет ИП или с карты. Так можно заплатить через интернет или мобильное приложение. Но, оформляя платежку, легко ошибиться и отправить деньги не на тот счет;
- из Личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС. Здесь нужно создать платежное поручение и самостоятельно оплатить налоги;
- онлайн. На сайте ФНС создать платежку. Оплатить налоги через представленные здесь банки или сервис «Госуслуги».
Если говорить об интернет-оплате, то данная форма фискальных отношений переживает бурное развитие. Сервисов по онлайн-оплате самых различных сборов в госбюджет появляется всё больше. Главное — не ошибиться в выборе. А для этого следует пользоваться только теми из них, которые проверены ФНС.
Пенсионные взносы для самозанятых
Будущая пенсия копится за счёт отчисления взносов в Пенсионный фонд. Взносы платят, чтобы получать не только минимальную социальную пенсию, а больше — с прибавкой в виде страховой.
За работников страховые взносы платит работодатель, за фрилансеров без статуса самозанятого — заказчик услуг, за ИП без статуса самозанятого — он сам. И для них это обязательно. Если не платить, налоговая принудительно снимет деньги с карты с пенями и штрафами.
С самозанятыми история другая. Медицинские взносы государство откусывает от налога НПД в размере 37 % каждый месяц. Хотя самозанятый это просто не замечает: его задача — заплатить налог с дохода через приложение «Мой налог». Правило — из ст. 146 Бюджетного кодекса РФ.
А вот пенсионные взносы за самозанятого заказчик не платит. И сам он это делать тоже не обязан — ст. 15 Закона о налоге для самозанятых.
Но самозанятый может добровольно подписаться на уплату пенсионных взносов, и тем самым покупать страховой стаж, чтобы его будущая пенсия росла — ст. 29 Закона о пенсионном страховании.
Подписаться на добровольные пенсионные взносы можно в приложении «Мой налог» в разделе «Добровольное пенсионное обеспечение». Это самый удобный способ. Приложение само сформирует заявление и отправит его в Пенсионный фонд. Ещё подписаться на взносы можно через личный кабинет на сайте ПФР или ногами сходить в свой районный ПФР и написать заявление там.
Для чего нужна накопительная часть пенсии
В первую очередь, необходимо прийти к пониманию путей формирования этой части пенсии. Для этого из официальной заработной платы работника вычитается 22% его дохода. Эта сумма переводится в Пенсионный фонд на именной счет сотрудника.
Поступив на счет, средства перераспределяются:
- для лиц, родившихся до 1966 года включительно, всей суммой финансируется страховое обеспечение, при этом, 6% отчисляются на выплаты настоящим пенсионерам, оставшиеся средства составляют непосредственную пенсию самого работника, чьи средства перечислены;
- родившиеся в 1967 и позднее отдают 16% для формирования страховой части, где 6% составляют солидарную, 10% — индивидуальную часть, остальные 6% — являются накопительной частью пенсии.
Итак, накопительную часть пенсии образуют те самые 6% и проценты, полученные в результате их вложения. Самым основным отличием накопительной части от основной является наличие возможности инвестирования для ее увеличения.
Гражданам дается право самостоятельного выбора финансовой организации для инвестиционных вложений. В этом случае, как и при банковском вкладе, есть равновероятная возможность, как получения прибыли, так и потеря какой-то суммы.
Нужно помнить, что участие в инвестиционных вложениях накопительной части пенсии – сугубо добровольное дело каждого. В случае принятия гражданином решения на отказ от накопительной части, имеется возможность направления денежных средств на страховую часть пенсии.
Основные положительные моменты использования накопительной пенсии:
- Гражданин в этом случае принимает самостоятельное решение на способ и место инвестирования внесенных 6%. В настоящее время имеется возможность передачи средств в управляющую компанию или в негосударственный пенсионный фонд. Для проведения финансового ликбеза на сайте Пенсионного фонда России ежегодно размещаются аналитические выкладки, раскрывающие доходность инвестиций в ту или иную организацию, позволяющие будущему пенсионеру сориентироваться и выгодно вложить свои проценты. Кроме того, любой гражданин может в любое время перебросить эти средства из одной компании в другую;
- Возможность приобретения высоких дивидендов. Правильно и удачно выбранная управляющая компания даст возможность в будущем получать довольно неплохую пенсию. Сейчас в России работают большое количество организаций, вплотную занимающихся этими вопросами, которые приносят своим вкладчикам неплохие дивиденды, получаемые за счет высоких прибылей при совершении, например, биржевых сделок. Понятно, высокие прибыли компаний дают возможность им выплачивать более высокие дивиденды инвесторам;
- Переход оставшихся средств наследникам (близким родственникам) в случае кончины человека. При отсутствии близких родственников право на наследование получают более дальние родственники. Однако, нельзя передавать эту сумму третьим лицам;
- Наличие страховки. Так как любое инвестирование всегда имеет определенные риски, в данном случае, лицо, формирующее свою накопительную часть пенсии, свои вложенные 6% не потеряет, даже, если управляющая организация начнет нести убытки. Пропадут только накопленные с прибыли проценты;
- Возможность пополнения накоплений дополнительными финансами, перечисляя в пенсионный фонд регулярные дополнительные взносы. Другими словами, заинтересованное лицо дополнительно увеличивает 6% некоторой денежной суммой, что, соответственно, повышает величину получаемых процентов с прибыли.