Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заплатить страховые взносы при закрытии ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В первом пункте мы рассмотрели вопрос для тех, кто закрыл ИП, – как оплатить страховые взносы, правильно их рассчитать, соблюсти сроки погашения задолженности. А теперь напомним индивидуальным предпринимателям о мерах, которые они должны предпринять еще до того, как обратиться в налоговую с документами на ликвидацию.
Итак, подготовительный этап к закрытию бизнеса включает в себя следующие действия:
- Погасить все задолженности: оплатить налоги, долги партнерам, зарплату сотрудникам, выполнить обязанности перед клиентами, расплатиться по аренде и т.д. Ликвидация ИП с долгами возможна, но ведь все эти суммы с начисленными пени и неустойками придется все равно платить физ.лицу бывшему предпринимателю. А если затянуть срок выплаты средств, установленный или законом, или договором, то заинтересованные лица вправе подать в суд на экс-бизнесмена. Не создавайте себе проблем.
- Отчитаться в ФНС с учетом своего налогового режима и ПФР.
- Закрыть расчетный счет, обратившись в свой банк. Скорее всего это можно будет сделать онлайн. Если оставите счет для работы после снятия ИП с учета и на него придут поступления, придется платить с них 13% и доказывать, что это не незаконная предпринимательская деятельность.
- Провести мероприятия по увольнению штата, если у вас есть персонал: уведомить службу занятости населения, подготовить трудовую документация, рассчитаться с работниками не только по заработной плате, но и по неиспользованным отпускам.
- Сформировать и отправить в налоговую и оператору данных отчет о закрытии фискального накопителя кассы. А заявление на закрытие самой онлайн-кассы подавать не нужно, ФНС сделает это в одностороннем порядке после внесения в ЕГРИП записи об исключении ИП.
Обычно индивидуальные предприниматели предпочитают закрывать задолженность перед фондами после снятия с учета. Ведь в какой именно день инспектор ФНС внесет в ЕГРИП запись об исключении ИП, неизвестно. А фиксированные взносы начисляются за каждый день, который бизнесмен пробыл в статусе ИП. И если оплатить взносы раньше, чем дело закроют, придется потом производить доплату. Поэтому перед предпринимателями встает логичный вопрос: “Закрыл ИП — как оплатить страховые взносы правильно?”
Рекомендуем не спешить, и оплатить фиксированные взносы за себя после того, как деятельность будет прекращена, — закон дает на это 15 дней с даты удаления ИП из госреестра. Не переживайте насчет того, закроют ли ИП с долгами перед фондами, — закроют. Однако долг останется и перейдет на физ.лицо, бывшее бизнесменом. Если в установленные 15 дней для оплаты взносов вы не уложитесь, на сумму долга будут начисляться пени.
Рассчитайте обязательные взносы
Один из неприятных моментов для любого человека. ИП обязан уплатить фиксированные взносы за фактические дни работы. Допустим, вы закрылись 15 октября. Вам нужно заплатить за девять полных месяцев и 15 дней.
Считаем:
-
Пенсионные взносы: (32 448 / 12) х 9. Получается 24 336 руб. Теперь рассчитаем сумму налога за 15 дней: (32 448 / 12) х (15 / 31) = 2 704 руб. х 0,48 = 1 298 руб. В итоге по страховым взносам нужно заплатить: 24 336 + 1 298 = 25 634 руб.
-
Взносы на ОМС: (8 426 / 12) х 9 = 6 318 руб. за полных девять месяцев. Теперь рассчитаем, сколько нужно заплатить за 15 дней: 702 × 0,48 = 337 руб. Общая сумма: 6 655 руб.
Закрытие ИП с сотрудниками
Если ИП работал с наемными сотрудниками в штате, процедура закрытия становится несколько сложнее. Требуется действовать по следующей схеме.
Сначала нужно решить вопрос с работниками. Это касается расчетов, а также подачи отчетов и уплаты взносов за каждого из них. По каждому из сотрудников должен быть подготовлен пакет бумаг. Требуется издать приказ о прекращении трудового договора, потом вносится запись в трудовые книжки по аналогии со сделанной в приказе. Следующий шаг — добавление записи в личную карточку работника. Требуется представить ее для ознакомления самому сотруднику с последующей простановкой подписи. В день увольнения каждый работник должен получить комплект документации: СЗВ-СТАЖ, справку 2-НДФЛ, СТД-Р, трудовую книжку. Важно также своевременно начислить сотрудникам заработную плату, компенсацию за неиспользованные отпускные дни.
Потом нужно снять с учета кассовую технику. Дальше решается вопрос с контрагентами и прочие дела.
Что еще нужно сделать при закрытии ИП
Сдача отчетности — далеко не весь список обязательных действий при закрытии ИП. Чтобы завершить процедуру ликвидации, понадобится выполнить следующие действия:
- Уведомить службу занятости о сокращении сотрудников. Уведомление надлежит отправить минимум за 2 месяца до даты увольнения.
- Погасить имеющуюся задолженность по налоговым отчислениям, взносам. В противном случае придется платить долги как обычному физлицу.
- Снять с учета кассу в случае ее наличия. Требуется подать соответствующее заявление в территориальный налоговый орган. Сделать это можно в онлайн-режиме, через сайт ФНС.
- Сообщить о закрытии ИП контрагентам. Также стоит запросить акты сверки, чтобы обнаружить задолженности, при их наличии.
- Закрыть расчетный счет в банке.
Рассчитайтесь с партнёрами, чтобы получить деньги на расчётный счёт до закрытия ИП
Всех кредиторов, должников, поставщиков и любых партнёров нужно уведомить о закрытии ИП. Если ИП перестанет существовать, значит договоры, заключённые от его имени, утратят силу. Партнеры имеют право узнать об этом заранее.
Расчёты с кредиторами и должниками необходимо произвести до прекращения деятельности ИП.
Предприниматель может отправить или получить деньги в уплату долга на свой расчётный счёт, и это не вызовет никаких подозрений. Физическому же лицу без статуса ИП сложнее получить долг с компании. Если организация переведёт деньги в уплату долга со своего расчётного счета на банковскую карту физлица-бывшего предпринимателя, это может вызвать повышенный интерес налоговиков. Они могут расценить такой транш как доход, и потребовать от организации, переводящей деньги, уплаты НДФЛ.
Поэтому постарайтесь расплатиться с кредиторами и взыскать с должников до того, как закроете предприятие. Так никаких недоразумений с налоговой не возникнет.
Можно ли прекратить статус предпринимателя, имея задолженность по налогам и сборам?
Статус индивидуального предпринимателя можно прекратить в любое время, даже если остались долги по налогам и сборам. Достаточно представить в налоговый орган соответствующий пакет документов.
Если вы наивно полагали, что задолженность по налогам и сборам чудесным образом испарится вместе со статусом ИП, то у нас для вас плохие новости. Обязанность по оплате долга перейдет физ. лицу после закрытия ИП, так как ИП одновременно, как и физ. лицо, отвечает всем имуществом по всем своим обязательствам.
Это отличает ИП от ООО, так при исключении коммерческой фирмы из ЕГРЮЛ, ее налоговая задолженность, как правило, списывается, как безнадежная. Или не списывается, так как ИФНС может не дать «добро». Да, и еще один неприятный момент — при закрытие такого юр. лица, после исключения его из реестра, бывший директор или собственники компании не смогут еще 3 года открывать или управлять новыми организациями.
Размер страховых взносов: считаем по калькулятору
Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2021 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.
Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:
- величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
- тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2021 года);
- фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
- количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
- доход за выбранный период (в рублях).
Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.
Как правильно определить сумму дохода, с которого платятся взносы?
Чтобы корректно ввести в соответствующее окошко калькулятора ключевой показатель, от которого будут зависеть размеры обязательных страховых платежей, нужно точно знать, какие финансовые результаты подпадают под понятие «доход ИП» и являются базой для этого исчисления.
Если размер самого взноса не зависит от системы начисления налогов, то для определения дохода это имеет решающее значение.
- Предприниматели на общей системе налогообложения должны платить взносы с тех же доходов, по которым они платят НДФЛ (не путать с налоговой базой, она, в отличие от суммы доходов, уменьшается на налоговые вычеты).
- На упрощенке (УСН) для расчета взносов берется доход, не уменьшенный на сумму расходов, даже если налог платится по схеме «доходы минус расходы».
- При использовании ЕНВД доходом для исчисления страховых взносов считается вмененный, который нужно считать по специально предусмотренной формуле, включающей базовую доходность (ее определяет Налоговый Кодекс в зависимости от показателей объекта), умноженную на корректирующие показатели.
- Патентная система учитывает потенциально реальный доход, установленный региональными законами, он и берется в качестве страховой базы.
- При совмещении нескольких систем налогообложения одновременно суммы доходов для учета размера страховых взносов складываются.
Сумма страховых взносов (СВ) за полный год
Сумма СВ больше не зависит от минимального размера оплаты, она прописана в Налоговом Кодексе на три года вперед на 2021, 2021 и 2021 годы. Фиксированный размер платежей СВ за год включает два вида СВ — пенсионные и медицинские. Есть еще переменная часть пенсионных взносов — это один процент с превышения доходов суммы в триста тысяч рублей. Суммы взносов согласно статье 430 кодекса представлены в таблице.
| Год | 2021 | 2021 | 2021 |
| Пенсионные, руб. | 26545 | 29354 | 32448 |
| Медицинские, руб. | 5840 | 6884 | 8426 |
| Всего, руб. | 32385 | 36238 | 40874 |
В этом году оплата страховых пенсионных отчислений для ИП без наемного персонала осуществляется на КБК:
- 18210202140061110160 – текущий платеж;
- 18210202140062110160 – пени;
- 18210202140063010160 – штрафы.
Предприниматели с наемным персоналом используют коды:
- 18210202010061010160 – текущий платеж ;
- 18210202010062110160 – пени;
- 18210202010063010160 – штрафы.
КБК для уплаты взносов в фонд медицинского страхования «за себя»:
- 18210202103081013160 – текущий платеж ;
- 18210202103082013160 – пени;
- 18210202103083013160 – штрафы.
Коды для работодателей:
- 18210202101081013160 – текущий платеж ;
- 18210202101082013160 – пени;
- 18210202101083013160 – штрафы.
В фонд социального страхования предприниматель платит только за наемных работников. Страхование на случай травматизма оплачивается на КБК:
- 39310202050071000160 – текущий платеж;
- 39310202050072100160 – пени;
- 39310202050073000160 – штрафы.
Налоги при закрытии ИП
Уплата страховых взносов при закрытии ИП – не единственные обязательства для предпринимателя при завершении деятельности. Необходима выплата остальных налогов, в зависимости от избранной ИП системы налогообложения:
- УСН, ЕНВД – сдать налоговую декларацию не позже 25 числа в месяце, следующем после закрытия;
- ОСНО – уплатить НДФЛ в те же сроки, что и страховые взносы, НДС – за три месяца в равных долях;
- по патенту – пересчитать сумму платежей, с учетом длительности отработанного периода.
Возможно ли приостановить работу ИП, не «закрывая» его?
Нет. С точки зрения законодательства понятия «открытие» и «закрытие» ИП некорректны — физическое лицо может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрировать факт прекращения им предпринимательской деятельности.
Официально приостановить деятельность ИП и избавиться от всех связанных с этим статусом обязательств не получится — законодательство такой возможности не предусматривает. Предприниматель может лишь минимизировать налоговое бремя, воспользовавшись любым подходящим налоговым режимом и подавая в ФНС нулевые налоговые декларации. Избавиться от обязанности по уплате страховых взносов не получится вовсе, за исключением отдельных случаев, прямо не связанных с фактическим прекращением ИП предпринимательской деятельности.
Как не платить страховые взносы?
В соответствии с положениями п. 1 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Размер таких взносов фиксированный. Однако при доходе от 300 000 рублей все заработанные сверх данной суммы деньги увеличивают нагрузку на 1%. Например, при заработке 350 000 рублей необходимо помимо фиксированного взноса заплатить дополнительные 500 рублей на пенсионное страхование. Избавиться от обязанности по уплате страховых взносов не получится даже в том случае, если ИП фактически не ведет деятельность.
Однако существует ряд случаев, в которых ИП на время освобождается от необходимости осуществления отчислений в ПФР и ФОМС. Этот перечень установлен п. 6 и п. 7 ст. 430 НК РФ. В соответствии с положениями нормы платить не придется:
- лицам, проходящим военную службу;
- родителю, осуществляющему уход за ребенком до достижения им 1,5 лет;
- лицам, осуществляющим уход за ребенком-инвалидом, лицом, достигшим 80-летнего возраста, или за инвалидом I группы;
- супругам военнослужащих, проживающим совместно с ними на тех территориях, где ведение предпринимательской деятельности невозможно;
- супругам дипломатов, проживающим за границей по причине необходимости осуществления дипломатом своей профессиональной деятельности.
Если таких периодов не было, придется уплатить страховые взносы за весь период активности статуса индивидуального предпринимателя.
Расчет взносов, если отработан не полный календарный год
Для того чтобы высчитать сумму взносов, надо знать дату закрытия ИП. Закрытие может произойти в любую дату в течение года.
Для того, чтобы рассчитать сумму к уплате нужно выяснить сколько полных месяцев отработал предприниматель и прибавить к этой сумме дни из неполных месяцев работы. При этом стоит помнить, что дата прекращения деятельности ИП в расчет не берется. Приведем пример.
Предприниматель зарегистрировался 15 января 2022 года, а 20 апреля 2022 года прекратил действие ИП. Получается, что полностью отработано только 2 месяца. За январь отработано 17 дней, за апрель 19 дней. Таким образом, суммы взносов будут следующие:
| Вид взноса | Расчет суммы взноса |
| Пенсионное обеспечение | (29345/12)*2+(2446,17/31)*17+(2446,17/30)*19=7783,03 |
| Медицинское страхование | (6884/12)*2+(573,67/31)*17+(573,67/30)*19=1825,25 |
Вот таким образом будет выглядеть расчет за время работы в течение года.
Кроме этого, обязательно нужно учесть величину полученных доходов. Если они превысили сумму 300000 рублей, то придется еще заплатить 1% с суммы превышения.
Здесь следует отметить, что для упрощения жизни предпринимателей, в интернете можно найти много онлайн калькуляторов, которые позволят точно и быстро рассчитать сумму для перечисления в бюджет. Необходимо ввести информацию о датах начала и окончания деятельности, а также о суммах дохода, полученного за период.
Куда нужно перечислить страховые взносы
С 2017 года законодательство в сфере страховых взносов кардинально поменялось. С этого времени все виды взносов, кроме взносов от НС и ПЗ перечисляются в налоговую инспекцию, туда же сдаются и отчеты по ним. Поэтому взносы как фиксированные за самого предпринимателя, так и по сотрудникам, уплачиваются в налоговый орган, в соответствии с присвоенными им КБК.
В фонд социального страхования в настоящее время подается все тот же отчет 4ФСС, только в урезанном виде. Теперь в отчете отражается информация, касающаяся исключительно взносов от несчастных случаев. Кроме этого, фонд аккумулирует на своих счетах суммы таких взносов.
Как видим, предприниматель уплачивает страховые взносы в любом случае, независимо от того есть у ИП сотрудники или нет, был ли доход за отчетный период. Даже если деятельность не велась, страховые взносы в фиксированном размере заплатить придется. Если предприниматель отработал полный год, то проблем с расчетом суммы взносов нет. В случае, когда год отработан не полностью, придется высчитывать сумму, исходя из количества полных месяцев работы и суммы дней в неполных месяцах. По большому счету ничего сложного в подсчете нет, нужно просто аккуратно подойти к этому вопросу.
Как уведомить ПФР о закрытии ИП?
В ПФР закрытие ИП происходит по предоставленным данным из налоговой инспекции, после того, как физлицо обратится туда с заявлением о прекращении своей деятельности. На основании этого заявления ФНС внесет изменения в реестр ИП (ЕГРИП) и межведомственно проинформирует ПФР о закрытии ИП. Датой снятия ИП с учета, как плательщика страховых взносов с выплат сотрудникам во внебюджетный фонд — ПФР, будет являться дата внесения изменений в реестр в налоговой.
Если индивидуальный предприниматель не прекращает свою деятельность полностью, а сокращает всех сотрудников, которые у него работают, то ему необходимо ликвидировать свой статус работодателя в Пенсионном фонде. Иначе ему будут начисляться недоимки по взносам. Для этого нужно будет лично обратиться в отделение ПФР по месту регистрации ИП и подать заявление об изменениях в деятельности. После этого в течение 14 дней в ПФР будут зарегистрированы изменения, а датой снятия статуса работодателя будет считаться день подачи заявления.